- 27.04.2025 17:39
Наша компания оказывает услуги по регистрации юридических лиц и оформлению правового статуса (ИП, ООО, самозанятость). В настоящее время мы разрабатываем коммерческое предложение для спортивного зала, где обязательным условием сотрудничества с тренерами является наличие у них статуса ИП или самозанятого лица.
В рамках своей деятельности мы обеспечиваем полное соблюдение налоговых обязательств. Однако требуется юридическое пояснение: каким образом доход, полученный спортивным залом от привлечённых нами специалистов (оформленных в качестве ИП или самозанятых), может быть легализован с точки зрения действующего законодательства?
Добрый вечер. Ваши вопросы касаются важных моментов налогового регулирования и взаимоотношений между юридическим лицом (спортивным залом) и физическими лицами (специалистами-тренерами), зарегистрированными в статусе индивидуальных предпринимателей (ИП) или самозанятых.
Основы налогообложения и учета дохода:
1. Физические лица (самозанятые):
Самозанятый гражданин уплачивает налог на профессиональный доход (НПД) самостоятельно. Спортивный зал выступает заказчиком услуг и не несет ответственности за налоговые отчисления тренера, работающего в таком режиме. Операции отражаются как оказание услуг физическим лицом.
2. Индивидуальные предприниматели (ИП):
Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют налоги и представляют отчетность. Спортзал осуществляет расчеты с ИП на основании выставленных ими счетов-фактур или договоров оказания услуг. Расчеты ведутся через безналичные перечисления на расчетный счет предпринимателя.
3. Налоговая отчётность:
Независимо от статуса специалиста (самозанятый или ИП), спортивный зал должен вести раздельный налоговый учёт операций с указанными специалистами. Все доходы, получаемые тренером от спортивных занятий, декларируются самим специалистом, спортивные залы предоставляют лишь информацию о выполненных услугах.
4. Страховые взносы:
Физические лица и индивидуальные предприниматели несут личную ответственность за уплату обязательных взносов в ПФР и ФСС. Спортивные залы не обязаны вносить взносы за самозанятых и ИП, так как эти специалисты сами выполняют обязанности налогоплательщиков.
Легализация дохода:
Доход спортивного зала от привлечения специалистов формируется за счет выручки от продажи абонементов, членских взносов и платных занятий. Формирование налогооблагаемой базы осуществляется следующим образом:
1. Ведется раздельный бухгалтерский учет поступления средств от различных источников.
2. Формируется документация, подтверждающая выполнение услуг каждым специалистом.
3. Уплата налогов производится по установленной ставке налога на прибыль или упрощённой системы налогообложения (при применении соответствующей налоговой схемы).
Особенности контроля и проверки:
Государственные контролирующие органы регулярно проверяют правильность ведения учёта доходов и соответствия сумм, полученных специалистами, заявленным доходам организации. В частности, налоговые органы проводят сверку деклараций и отчетности, проверяя совпадение данных о доходах физлиц и сведений, представленных организацией.
Таким образом, правильная организация бухгалтерского учета и прозрачное ведение документации позволяют легализовать доходы спортивного зала и снизить риски штрафов и санкций со стороны налоговых органов.
Если мой ответ помог вам и оказался полезным, буду благодарна за отзыв на моём профиле.
С уважением, юрист Валерия Валерьевна, г. Мурманск
В Вашем случае существует несколько юридически корректных способов легализации дохода спортивного зала от сотрудничества с тренерами в статусе ИП или самозанятых.
Первый вариант - заключение договора аренды. Спортзал может сдавать тренерам помещения и оборудование, а тренеры будут заниматься с клиентами самостоятельно. Этот способ удобен тем, что арендные платежи будут легальным доходом спортзала, а тренеры сохранят независимость в работе с клиентами. Я рекомендую использовать почасовую аренду с фиксированной ставкой или процентом от выручки тренера.
Второй вариант - агентский договор. Согласно статье 1005 ГК РФ, спортзал может выступать агентом, привлекающим клиентов для тренеров-ИП или самозанятых. При этом вознаграждение агента (спортзала) может составлять определенный процент от стоимости услуг тренера. Важно, что агент, применяющий УСН, при определении налоговой базы учитывает в доходах только сумму своего агентского вознаграждения.
Третий вариант - договор комиссии. По статье 990 ГК РФ спортзал может выступать комиссионером, заключающим договоры с клиентами от своего имени, но за счет комитента (тренера). В этом случае комиссионное вознаграждение также будет законным доходом спортзала.
При работе с самозанятыми важно учитывать особенности их статуса: лимит годового дохода 2, 4 млн рублей и невозможность иметь штатных сотрудников. Документооборот необходимо выстроить так, чтобы налоговая не могла квалифицировать отношения как трудовые. В договоре не должно быть фиксированного графика работы, требований подчинения внутреннему распорядку, равномерных выплат дважды в месяц.
Для наиболее эффективной защиты интересов спортзала рекомендую отразить в договорах ответственность тренеров за сохранность оборудования, требования к качеству оказываемых ими услуг и условия прекращения сотрудничества.
Более детальный анализ ваших прав и стратегии действий (включая при необходимости подготовку проектов документов), требует изучения всех нюансов вашего дела в рамках полноценной юридической консультации. Обращайтесь по контактам в моем профиле.
