- 24.04.2025 12:27
Если я оплатила обучение с кредитной карты мамы кредитка на ее имя могу ли я оформить налоговый вычет на себя (на свою карту)
Добрый день! Ваш вопрос касается возможности получения налогового вычета за обучение, оплаченное с кредитной карты, оформленной на вашу маму. Ниже представлен анализ ситуации с точки зрения действующего законодательства Российской Федерации, в частности Налогового кодекса РФ (НК РФ), а также разъяснений Федеральной налоговой службы (ФНС). Ответ основан на нормах НК РФ и официальных письмах ФНС (источники: КонсультантПлюс).
Правовой анализ
1. Условия получения социального налогового вычета за обучение
Нормативная база:
Статья 219 НК РФ (п. 1, подп. 2): гражданин имеет право на социальный налоговый вычет по расходам на своё обучение в размере фактически произведённых расходов, но не более 120 000 рублей в год.
Письмо ФНС России от 12.11.2014 № БС-4-11/23242@: для получения вычета необходимо, чтобы оплата обучения была произведена налогоплательщиком, претендующим на вычет.
Письмо Минфина РФ от 17.04.2018 № 03-04-05/25786: вычет предоставляется только тому лицу, которое фактически понесло расходы, что подтверждается платёжными документами.
Ключевые требования:
Вычет предоставляется налогоплательщику, который оплатил обучение из своих средств.
Необходимы документы, подтверждающие факт оплаты (чеки, квитанции, выписки), где плательщиком указан заявитель вычета.
Обучение должно быть проведено в образовательной организации с лицензией (ст. 219 НК РФ).
Заявитель должен иметь доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (например, зарплату), за год, в котором произведена оплата.
2. Оплата с кредитной карты мамы
Анализ ситуации:
Кредитная карта оформлена на имя вашей мамы, то есть она является держателем карты и юридически ответственным лицом по платежам.
Согласно разъяснениям ФНС (Письмо от 12.11.2014 № БС-4-11/23242@), налоговый вычет предоставляется лицу, которое фактически оплатило обучение. Если платёжные документы (чек, выписка) указывают вашу маму как плательщика, ФНС признаёт её лицом, понёсшим расходы.
Письмо Минфина РФ от 07.06.2019 № 03-04-05/41599 уточняет: даже если вы фактически вернули деньги маме за обучение, но платёж произведён с её карты, вычет оформляется на неё, так как она указана в платёжных документах.
Исключение: если вы докажете, что деньги на карте мамы принадлежали вам (например, вы перевели их на карту перед оплатой и это подтверждено банковскими выписками), ФНС может признать вас плательщиком. Однако это требует дополнительных доказательств и не гарантирует успеха.
Вывод: Оплата с кредитной карты мамы, где она указана как плательщик, не позволяет вам оформить налоговый вычет на себя, так как вы не считаетесь лицом, понёсшим расходы. Вычет может оформить ваша мама, если она имеет доходы, облагаемые НДФЛ.
3. Возможность оформления вычета на вашу карту
Нормативная база:
Статья 220 НК РФ: налоговый вычет предоставляется через возврат уплаченного НДФЛ на банковский счёт налогоплательщика, указанный в заявлении.
Письмо ФНС от 06.10.2016 № БС-4-11/18938@: счёт для возврата НДФЛ должен принадлежать налогоплательщику, претендующему на вычет.
Анализ:
Если вычет оформляет ваша мама (как плательщик), возврат НДФЛ будет произведён на её банковский счёт, а не на вашу карту.
Вы не можете указать свою карту для возврата вычета, так как не являетесь налогоплательщиком, имеющим право на вычет в данной ситуации.
Перевод денег от мамы на вашу карту после получения вычета возможен, но это не связано с процедурой ФНС и является личной договорённостью.
Вывод: Оформить налоговый вычет на вашу карту невозможно, так как вы не являетесь плательщиком обучения. Вычет оформляется на маму, и возврат НДФЛ поступит на её счёт.
4. Альтернативные варианты
Оформление вычета на маму:
Если ваша мама имеет доходы, облагаемые НДФЛ (например, зарплату), она может подать декларацию 3-НДФЛ и получить вычет за оплату вашего обучения (до 120 000 рублей в год).
После получения возврата НДФЛ она может передать вам деньги по вашей договорённости.
Будущие платежи:
Для последующих оплат обучения используйте свою карту или счёт, чтобы платёжные документы были оформлены на ваше имя. Это позволит вам претендовать на вычет (ст. 219 НК РФ).
Доказательство вашего платежа:
Если вы переводили деньги на карту мамы перед оплатой (например, через онлайн-банк), соберите доказательства (выписки, назначение платежа «для оплаты обучения»). Это может быть основанием для обращения в ФНС с пояснением, что вы фактически понесли расходы. Однако ФНС редко принимает такие доводы без чётких платёжных документов на ваше имя (Письмо Минфина от 07.06.2019 № 03-04-05/41599).
Ответ на вопрос
Можете ли вы оформить налоговый вычет на себя (на свою карту), если обучение оплачено с кредитной карты мамы?
Нет, вы не можете оформить налоговый вычет на себя, так как оплата произведена с кредитной карты, оформленной на вашу маму, и платёжные документы указывают её как плательщика. Согласно ст. 219 НК РФ и разъяснениям ФНС (Письмо от 12.11.2014 № БС-4-11/23242@), вычет предоставляется лицу, фактически оплатившему обучение. Возврат НДФЛ возможен только на счёт вашей мамы, если она имеет доходы, облагаемые НДФЛ.
Вашей маме можно подать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета, а вы можете договориться с ней о передаче возвращённых средств. Для будущих платежей оплачивайте обучение со своего счёта, чтобы претендовать на вычет.
Добрый день!
Да. Приложите в налоговую договор обучения на ваше имя и документ подтверждающий родство с матерью - свидетельство о рождении.
Родственник может получить налоговый вычет при условии подтверждении близкого родства.
Советую для четкого формирования документов связаться с налоговым органом по вашему месту проживания и проконсультироваться с ними, чтобы они подтвердили какой документ может быть приложен для подтверждения родства.
Спасибо!
за 2024 год при сдаче декларации 3-НДФЛ на получение социального вычета необходима только справка с ВУЗА установленной формы, иных документов не требуется
