- 17.04.2025 18:12
Признан банкротом в связи с неуплатой земельного налога.
Решение о банкротстве принято в феврале 2020 года.
В январе 2023 участок продан на торгах.
В феврале 2025 принято решение о списании долгов.
За 2020-2023 года (пока еще участок был в собственности) начислен еще земельный налог и пени.
Можно ли как-то признать налоги и пени за 2021-2023 года безнадежными, чтобы не платить? И что для этого нужно сделать?
Нужно ли по новым долгам проходить процедуру банкротства? Как долго будет длиться?
В вашей ситуации есть несколько важных аспектов, которые нужно учитывать. Разберём их по порядку.
1. Можно ли признать налоги и пени за 2021–2023 годы безнадёжными?
Да, есть возможность освободиться от уплаты налогов и пеней, начисленных после признания банкротства, но это требует определённых действий.
Основания для списания налоговых долгов:
Если вы были признаны банкротом в феврале 2020 года, а участок продан только в январе 2023 года, то налоги за 2020–2022 годы могли начисляться, пока участок формально оставался в вашей собственности (хотя вы уже не управляли им).
После завершения процедуры банкротства (в вашем случае – февраль 2025 года) все долги, включённые в реестр требований кредиторов, подлежат списанию, если они не были погашены в ходе реализации имущества.
Однако налоги и пени, начисленные после подачи заявления о банкротстве (2020 год), но не заявленные ФНС в реестр требований, могут считаться текущими платежами (ст. 5, 213.28 Закона о банкротстве).
Что делать?
Проверить, были ли налоги за 2021–2023 включены в реестр требований кредиторов. Если нет – их можно оспорить как необоснованные, так как после банкротства вы не должны были управлять имуществом.
Подать заявление в суд о признании этих налогов безнадёжными (на основании п. 1 ст. 59 НК РФ), ссылаясь на то, что:
вы не могли оплачивать налоги, так как имущество находилось в конкурсной массе;
участок был продан, но ФНС не предъявила требования в срок.
Если налоговая настаивает на уплате, можно попробовать оспорить начисления через суд, ссылаясь на то, что они незаконны (поскольку вы уже не были собственником de facto).
2. Нужно ли проходить процедуру банкротства заново по новым долгам?
Если у вас нет другого имущества и доходов, а новые долги (налоги и пени) образовались из-за формального начисления (а не ваших действий), то повторное банкротство не требуется – можно попытаться списать их в рамках уже завершённого дела.
Если налоговая подаст иск о взыскании, можно заявить о п. 4 ст. 213.28 Закона о банкротстве (освобождение от долгов), но если суд сочтёт, что это незаконные текущие платежи, их могут исключить из списания.
Сроки нового банкротства (если придётся проходить):
Упрощённая процедура (если нет имущества) – около 4–6 месяцев.
Стандартная процедура – 6–10 месяцев.
Выводы и рекомендации:
Попробуйте оспорить начисления 2021–2023 через заявление в ФНС и суд (ссылаясь на банкротство и отсутствие реального владения участком).
Если налоговая подаёт иск, заявляйте о завершении банкротства и списании долгов.
Повторное банкротство, скорее всего, не нужно, но если налоговая добьётся взыскания – можно инициировать упрощённую процедуру.
Лучше проконсультироваться с юристом по банкротству, чтобы проанализировать ваше конкретное решение о списании долгов (возможно, там есть условия, касающиеся текущих платежей).
"Подать заявление в суд о признании этих налогов безнадёжными (на основании п. 1 ст. 59 НК РФ), ссылаясь на то, что: "
Правильно ли я понимаю, что тут опечатка и нужно:
- сперва обратиться в налоговую для признания их безнадежными?
- а в случае отказа налоговой в признаниии их таковыми, уже тога обжаловать решение налоговой?
- Подскажите пожалуйста, в какой суд нужно обжаловать решение налоговой? В арбитражный или общей юрисдикции?
В вашей ситуации есть несколько важных аспектов, которые нужно учитывать. Разберём их по порядку.
1. Можно ли списать налоги и пени за 2021–2023 годы?
Да, есть возможность признать эти долги безнадёжными и списать их, но не автоматически.
Основания для списания:
Решение о банкротстве и завершение процедуры (если в феврале 2025 года суд вынес определение о списании долгов, то в него должны входить все требования кредиторов, заявленные в деле о банкротстве).
Если налог за 2021–2023 не был включён в реестр требований кредиторов, его можно оспорить как пропущенный.
Если ФНС не подала требование в срок, налог может считаться погашенным (ст. 213.28 ФЗ «О банкротстве»).
Безнадёжность взыскания (ст. 59 НК РФ):
Если у вас нет имущества, а участок уже продан, налоговая может признать долг безнадёжным (но это делается по их инициативе, не автоматически).
Можно подать заявление в ФНС с просьбой списать долг в связи с отсутствием имущества.
Что делать?
Проверить определение суда о списании долгов (включены ли туда налоги за 2021–2023).
Если не включены – направить жалобу в суд с требованием уточнить перечень списанных обязательств.
Если ФНС продолжает требовать оплату – обратиться с заявлением о признании долга безнадёжным.
2. Нужно ли новое банкротство по новым долгам?
Нет, если списание 2025 года покрывает все периоды.
После списания долгов в рамках банкротства вы освобождаетесь от всех требований, которые могли быть предъявлены на момент завершения процедуры (включая налоги за период владения участком).
Если суд уже списал долги в феврале 2025, новые требования (например, за 2021–2023) должны были учитываться.
Да, если налоговая начисляет новые платежи после списания (например, за 2024 год и позже).
Но если у вас нет имущества и доходов, можно подать заявление о банкротстве физлица (упрощённая процедура, 3–6 месяцев).
3. Как долго будет длиться новое банкротство?
Если подавать упрощённое банкротство (без имущества): 3–6 месяцев.
Если есть спорные вопросы (например, ФНС оспаривает списание): 6–12 месяцев.
Выводы и рекомендации:
Проверьте судебное решение о списании долгов (2025) – должны быть включены все периоды, включая 2021–2023.
Если ФНС требует оплату – оспорьте это, ссылаясь на завершённое банкротство.
Если налог начислен уже после списания (например, за 2024 год) – можно подать новое банкротство (упрощённое).
Здравствуйте.
Если у вас налоги возникли в период банкротства, долг считается текущим. Включался ли он в состав требований с учётом достаточно длительной процедуры, нужно изучать материалы дела в АС, судебные акты. Признание налога безнадёжным ко взысканию происходит в досудебном порядке обоснованным возражением в ФНС, в судебном порядке.
Это текущие платежи, они не подлежат списанию. Вновь банкротиться по ним не получится, как и признать их безнадёжными.
