- 20.03.2025 19:29
Что считается чистым доходом?
Мой друг заработал за 2 года незаконного предпринимательства 7 миллионов, он перепродавал технику, теперь он оформил ИП, на УСН доходы 6%, теперь он допустим закупит как обычно товара на 500к через ИП, и продаст на 600к через ип, и следовательно 100к прибыли, но налог 6% от 600к, это 36к, и получается у него 100к это чистые легальные деньги, или 600к?? Налоговая же смотрит только на доходы, а не считает прибыль, и допустим если, покупать товар за наличку, и продавать через ИП, следовательно на пустой ИП, придет 600к выручки, но без следа в 500к расходов, где в этой схеме чистые деньги 100к или 600к? При УСН доходы про расходы же вообще можно забыть, они нигде не отмечаются, следовательно за 5 месяцев условно будет 3 милиона легальных чистых денег? Или это вообще может быть как отмыв денег и 174 ук рф? Хотя 500к из 7 лямов будут заработаны не преступным путем, а просто было незаконное предпринимательство, следовательно не был уплачен просто налог, но деньги же не преступные, просто незадекларированные, рассудите что да как пожалуйста,и допустим если он захочет купить квартиру за 3 миллиона, банк может запросить справку о доходах, и он будет работать 5 месяцев, и у него будет 500к (100*5) задекларированного дохода или 3 миллиона(600*5)?
И нужен четкий ответ юриста на вопросы выше, не что то типа - Да, у вас действительно интересная ситуация, вам нужен юрист
Описанная вами ситуация с переходом от незаконного предпринимательства к оформленному ИП поднимает несколько важных вопросов о понятии чистого дохода, налогообложении и легализации денежных средств. Данный анализ я проведу для Вас базируясь на действующем законодательстве и налоговых нормах по состоянию на сегодняшний день.
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы» и ставкой 6% необходимо четко различать бухгалтерское и налоговое понимание чистого дохода.
С точки зрения бухгалтерского учета, чистый доход (или прибыль) представляет собой разницу между выручкой и расходами. В приведенном примере, где товар закупается за 500 тысяч рублей и продается за 600 тысяч, чистый доход составляет 100 тысяч рублей.
Однако с налоговой точки зрения при УСН «Доходы» ситуация принципиально иная. На этом режиме налог рассчитывается исходя из всей суммы дохода (выручки) без учета расходов. То есть в вашем примере налогом облагается вся сумма в 600 тысяч рублей, а не только прибыль в 100 тысяч.
Расчет налога будет следующим: 600 000 × 6% = 36 000 рублей. Таким образом, чистый доход после уплаты налогов составит: 100 000 - 36 000 = 64 000 рублей.
На режиме УСН «Доходы» предприниматель обязан вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР), но заполнять только разделы о доходах. При этом расходы не влияют на сумму налога, хотя их учет может потребоваться для внутреннего контроля бизнеса и для возможных проверок.
Важно понимать, что хотя расходы не уменьшают налоговую базу при УСН «Доходы», налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Для ИП без сотрудников это позволяет снизить налог до 50% от начисленной суммы.
При работе через официально зарегистрированное ИП на УСН «Доходы» вся выручка в 600 тысяч рублей является легальным доходом, с которого уплачен соответствующий налог. Однако если предприниматель не документирует расходы на приобретение товара (например, покупая за наличные без оформления), это создает ряд проблем:
1. Невозможность подтвердить происхождение товара
2. Риски при налоговых проверках
3. Трудности с обоснованием расходов при получении кредитов
Хотя при УСН «Доходы» расходы не влияют на налогообложение, их документальное подтверждение необходимо для легального ведения бизнеса.
Использование легального бизнеса для легализации ранее полученных незаконных доходов может рассматриваться как легализация (отмывание) денежных средств (статья 174 УК РФ). Однако следует различать незаконное предпринимательство и преступное приобретение средств.
Если предыдущая деятельность квалифицировалась как незаконное предпринимательство (ведение бизнеса без регистрации), то сами доходы не считаются полученными преступным путем, а нарушением является именно отсутствие регистрации и неуплата налогов1. В этом случае легализация через ИП не подпадает под статью 174 УК РФ, но это не исключает ответственности за предыдущее незаконное предпринимательство.
При обращении в банк для получения кредита, например, на покупку квартиры за 3 миллиона рублей, банк запросит подтверждение доходов. В этой ситуации возникает вопрос: что будет считаться подтвержденным доходом ИП на УСН «Доходы»?
С точки зрения налоговой отчетности, официальным доходом ИП на УСН «Доходы» будет считаться вся выручка – в приведенном примере 600 тысяч в месяц или 3 миллиона за 5 месяцев. Однако банки понимают разницу между выручкой и прибылью.
При оценке платежеспособности заемщика-ИП банки часто запрашивают не только налоговую отчетность, но и:
• Выписки по расчетным счетам
• Управленческую отчетность
• Документы, подтверждающие расходы
Это позволяет определить реальную прибыль бизнеса и соответственно платежеспособность предпринимателя. В нашем примере, несмотря на отчетность с доходом в 3 миллиона за 5 месяцев, банк вероятнее всего будет оценивать чистую прибыль в 500 тысяч (100 тысяч × 5 месяцев) как более релевантный показатель для принятия решения о кредите.
Что имеем в сухом остатке. Чистый доход при УСН «Доходы» имеет разное значение в бухгалтерском и налоговом контексте. Для целей налогообложения важна вся выручка (в примере 600 тысяч рублей), а фактическая прибыль после вычета расходов и налогов (64 тысячи рублей) имеет значение для оценки рентабельности бизнеса и платежеспособности.
При переходе от незаконного предпринимательства к официальному ИП важно корректно документировать все операции, включая расходы, даже если они не влияют на налоговую базу. Это обеспечит прозрачность деятельности и минимизирует риски при проверках и взаимодействии с финансовыми организациями.
Правильное понимание этих нюансов поможет эффективно вести бизнес в правовом поле и избежать потенциальных проблем с налоговыми и правоохранительными органами.
Понял, спасибо большое за подробное разъяснение, успокоили по многим вопросам)
По 174 ук рф, даже если у него в теории может быть 198 ук рф, и 171 ук рф, даже в этом случае эти деньги не полученные преступным путем?
И насчёт покупки квартиры имелось ввиду никакого кредита не будет, а именно положить 3 ляма на специальный счет (аккредетив) и купить квартиру сразу у человека, но я слышал что могут возникнуть вопросы у банка типа откуда деньги, и после и у налоговой откуда 3 ляма, и налоговая и банк будут тщательно проверять. и просить выписки по рассчетному счету, и документы подтверждающие расходы в этом случае? Или в данном случае просто никаких дополнительных вопросов не будет?
Если ранее полученные 7 миллионов рублей были заработаны исключительно через незаконное предпринимательство (без иной преступной деятельности), сами деньги формально не считаются полученными преступным путём в контексте статьи 174 УК РФ. Нарушение здесь — ведение бизнеса без регистрации (ст. 171 УК РФ) и неуплата налогов (ст. 198 УК РФ). Однако такие доходы остаются незадекларированными, что создаёт риски при их использовании.
При покупке квартиры за 3 миллиона через аккредитив банк и налоговая действительно могут запросить подтверждение легальности средств. Если деньги поступают через расчётный счёт ИП и соответствуют задекларированным доходам (например, 3 миллиона как выручка за 5 месяцев), вопросов может не возникнуть. Но если в документах ИП нет подтверждения расходов (например, закупок товара на 2, 5 миллиона), это вызовет подозрения. Налоговая может усомниться в реальности таких доходов при отсутствии расходов, особенно если ИП только начал деятельность.
Важный момент — соответствие заявленных доходов ИП фактическим операциям. Если 3 миллиона получены легально через ИП (с уплатой 6% налога) и проведены по счёту, проблем быть не должно. Однако если часть суммы — это "старые" незадекларированные деньги, попытка их легализации через ИП может быть расценена как отмывание. Здесь важно разделять периоды: доходы после регистрации ИП — легальны, доходы до регистрации — требуют уточнения налоговой базы за прошлые периоды во избежание двойных рисков.
Понял, спасибо, но не понял концовку"Важный момент — соответствие заявленных доходов ИП фактическим операциям. Если 3 миллиона получены легально через ИП (с уплатой 6% налога) и проведены по счёту, проблем быть не должно. Однако если часть суммы — это "старые" незадекларированные деньги, попытка их легализации через ИП может быть расценена как отмывание. Здесь важно разделять периоды: доходы после регистрации ИП — легальны, доходы до регистрации — требуют уточнения налоговой базы за прошлые периоды во избежание двойных рисков."Тоесть если из 7 лямов незадекларированнных, беру 500к, и продаю товары и получаю 600к, то никаких вопросов нету? А вопросы будут если я не 600к впишу, а допустим 1.2кк? когда на самом деле будет на 600к продаж? Я правильно понял, то в этом случае будет как отмывание?И ещё вопрос, можно ли из 7 лямов незадекларированных, взять допустим 500к, и положить их на вклад, но не со своего банковского профиля, а открыть вклад на маму, в таком случае никаких рисков нету, типа также отмывание не может быть же раз деньги не преступные, и 199.2 не должно быть, так как в отношении друга нет у налоговой разбирательств, и просто в теории можно сказать подарил деньги матери, вот этот вопрос ещё очень сильно интересует, и тоже самое если купить квартиру на маму, а доходы подтверждать будет она справками с работы, и также справками с работы папы, но деньги будут 3 ляма из 7 лямов незадекларированных, заранее спасибо!!
При использовании 500 тысяч из незадекларированных средств для закупки товара и последующей продажи через ИП на 600 тысяч рублей, формально налоговая база будет считаться по выручке (600 тыс.), а чистыми останутся 64 тысячи после уплаты 6% налога. Однако если вы завысите выручку до 1, 2 млн при реальных продажах на 600 тыс., это создаст противоречия: расходы не подтверждены документами, а разница в 600 тыс. может быть расценена как попытка легализовать «старые» средства. Налоговая обратит внимание на несоответствие между закупками и продажами, что вызовет вопросы о происхождении дополнительных сумм.
Передача 500 тысяч матери для вклада или покупки квартиры требует документального оформления — договор дарения, объяснение источника средств. Если мать не сможет подтвердить легальное происхождение денег (например, своей зарплатой или пенсии), банк и налоговая запросят пояснения. Даже если вы объявите средства подарком, налоговая проверит, соответствует ли сумма вашим официальным доходам за последние годы. Использование «серых» денег через третьих лиц сохраняет риски, так как связь между вами и этими лицами может быть установлена, а сам факт незадекларированного дохода в прошлом остается.
Если ИП работает прозрачно (все доходы проходят через расчетный счет, расходы хотя бы минимально подтверждены), проблем меньше. Но смешение старых и новых средств, завышение выручки, необоснованные переводы родственникам — это зоны риска. Нужно разделять периоды: что было до регистрации ИП (требует урегулирования с налоговой) и что происходит после (легальные операции). Без анализа всех документов и контекста сложно гарантировать безопасность схем.
Ну в первом абзаце тоесть суть в том, что если не завышать доходы которых не было на самом деле, то проблем не будет, и 174 никак не светит?И насчет покупки квартиры или вклада так и не понял, какие то риски в 174 или 199.2 ук рф могут быть? Или в этом плане никак ничего не подходит? И деньги на квартиру и вклад планировалось передать через наличку именно, чтобы не было следа, и в целом больше беспокойство насчет 174 или 199.2, а проверки откуда деньги думаю вряд ли будут, а если и будут то просто можно принести справки о доходах мамы и папы за 5-10 лет, так думаю и получится такая сумма + можно сказать попросили у родственников, и были накопления, но больший вопрос насчет нарушений УR
Здравствуйте! Ваши вопросы понятны, но они уже выходят за рамки бесплатной консультации...
В вашем случае чистый доход, о котором идет речь, — это доход, на который начисляется налог, то есть 6% от выручки по системе УСН "доходы". В соответствии с УСН на доходы (6%), налоговая служба действительно учитывает только выручку (валовый доход), а не прибыль, и налоги уплачиваются с суммы, полученной от продажи товаров или услуг, а не с разницы между доходами и расходами.
Исходя из вашей схемы, если друг закупает товар на 500 тыс. рублей и продает за 600 тыс. рублей, то его доход будет составлять 600 тыс. рублей, а налог — 6% от этой суммы, то есть 36 тыс. рублей. Чистые легальные деньги — это сумма после уплаты налога, то есть 100 тыс. рублей (прибыль), из которых необходимо уплатить налог 36 тыс. рублей, оставив 64 тыс. рублей на руки. Важно отметить, что налоговая служба ориентируется на официальную выручку и может потребовать объяснения по поводу источников доходов, если в случае с покупкой за наличку не будет никаких документов, подтверждающих расходы.
Если же в схеме не будет учета расходов, то фактически ваш друг будет показывать выручку 600 тыс. рублей, но при этом налог будет начислен только с этой суммы (6% от 600 тыс.), а не с чистой прибыли, которая составляет 100 тыс. рублей.
Относительно «отмывания» денег — если ваш друг раньше не уплачивал налоги с прибыли от незаконного предпринимательства, то это может вызвать вопросы у налоговых органов, но такие деньги, как правило, не считаются преступными, если не было прямого нарушения закона, например, уклонения от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ) или иных преступных действий. Однако важно учесть, что при подаче налоговых деклараций или получении кредита в банке могут возникнуть вопросы о происхождении средств, особенно если деньги будут проходить через легализованный ИП, и может потребоваться дополнительное разъяснение источников происхождения средств.
В случае с покупкой квартиры, если ваш друг на протяжении 5 месяцев будет показывать доход в 600 тыс. рублей каждый месяц (и отчислять налог с этой суммы), банк, при запросе справки о доходах, может увидеть именно эти 600 тыс. рублей, как легальные доходы. Однако это не будет являться доказательством законности старых средств, заработанных до оформления ИП, и банк может запросить дополнительные документы, объясняющие происхождение этих денег.
Рекомендую вашему другу проконсультироваться с налоговым юристом, чтобы избежать дальнейших сложностей с налоговыми органами, особенно по части легализации доходов и правильного учета всех операций. Надеюсь, что ответ был полезен! Пожалуйста, напишите отзыв!
Тоесть обязательно расходы делать через ИП, и если за наличку то нужны документы? А если их не будет то что будет?
И налог же так и так будет с 600к 6% брать, даже если бы видно было расходы, и чистую прибыль
"Относительно «отмывания» денег — если ваш друг раньше не уплачивал налоги с прибыли от незаконного предпринимательства, то это может вызвать вопросы у налоговых органов, но такие деньги, как правило, не считаются преступными, если не было прямого нарушения закона, например, уклонения от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ) или иных преступных действий. Однако важно учесть, что при подаче налоговых деклараций или получении кредита в банке могут возникнуть вопросы о происхождении средств, особенно если деньги будут проходить через легализованный ИП, и может потребоваться дополнительное разъяснение источников происхождения средств.." - Тоесть как не считаются преступными если не уплачивал налоги, и незаконное предпринимательство это же 198 ук рф и 171 ук рф, но потом говорите что если не было 198 ук рф, но оно же так и так при неуплате налогов, и в каком смысле после декларации могут вопросы возникнуть, типа спросить откуда у меня деньги в обороте от бизнеса?
"В случае с покупкой квартиры, если ваш друг на протяжении 5 месяцев будет показывать доход в 600 тыс. рублей каждый месяц (и отчислять налог с этой суммы), банк, при запросе справки о доходах, может увидеть именно эти 600 тыс. рублей, как легальные доходы. Однако это не будет являться доказательством законности старых средств, заработанных до оформления ИП, и банк может запросить дополнительные документы, объясняющие происхождение этих денег. " - Ну насчет старых средств то понятно, а вот если 5 месяцев по 600к, тоесть банк увидит 3 милиона выручки, и следовательно можно спокойно купить квартиру купить за 3 миллиона, не будет вопросы у банка или налоговой?
И спасибо за полноценный ответ!
Да, если вы хотите, чтобы налоговая не задавала вопросов, лучше проводить расходы через ИП и иметь подтверждающие документы, особенно если закупки идут за наличку. Если документов не будет, то налоговая может расценить такую деятельность как скрытие доходов, а отсутствие подтвержденных расходов не уменьшает налоговую базу, поскольку при УСН "доходы" (6%) налог считается от всей выручки, а не от прибыли. То есть даже если бы расходы были видны, налог всё равно бы считался с 600 тыс. рублей, а не с 100 тыс. рублей прибыли.
Что касается уголовных статей — незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) действительно влечёт ответственность, но чаще всего речь идёт об административных штрафах, если не был нанесён крупный ущерб. А вот уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ) наступает при значительном размере неуплаченных налогов (более 2, 7 млн рублей за три года). Если предприниматель работает нелегально, но не достиг этого порога, уголовная ответственность может не наступить, а будет только доначисление налогов и штрафы. Вопросы налоговой могут возникнуть при подаче декларации, если они увидят, что ранее не было никакой деятельности, а затем пошёл резкий рост оборотов. Тогда могут запросить объяснение происхождения средств.
Что касается покупки квартиры за 3 миллиона рублей после 5 месяцев работы ИП — банк действительно увидит 3 миллиона рублей выручки и учтёт их как доходы при рассмотрении заявки. Однако налоговая может проверить, соответствует ли реальная прибыль этим доходам. Если человек просто "гоняет" деньги без реальных расходов и закупок, это может вызвать подозрения в легализации (отмывании) средств. Важно, чтобы было подтверждение, что эти деньги не просто "прокручиваются" для создания видимости оборота, а реально являются заработком. Если у банка или налоговой возникнут сомнения, они могут запросить детальную информацию о деятельности ИП.
Рада помочь! Если ответ был полезен, пожалуйста, оставьте отзыв.
