-
Вопрос № 00233375
Я являюсь плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) в РФ. В ближайшее время я уезжаю на неопределённый срок во Вьетнам и Китай. У меня остаются клиенты в России, которые платят мне за услуги, и с этих доходов я плачу налог в РФ. В Россию я точно не планирую въезжать более полугода.
У меня есть несколько вопросов:
О налоговом резидентстве: Насколько я знаю, если не платить налоги в РФ более 6 месяцев, можно потерять статус налогового резидента. Но это не мой случай, так как я планирую продолжать платить налог с российских доходов. Правильно ли я понимаю?
Если у меня появятся клиенты из других стран, могу ли я платить налоги нескольким странам, то есть быть налогоплательщиком в двух странах одновременно? И если да, перестану ли я из-за этого быть налогоплательщиком в РФ?
3: Если я всё-таки перестану платить налог в РФ и буду платить его только другой стране, сколько составит мой налог по возвращении в Россию или это индивидуально?
И как долго мне придётся платить этот повышенный налог?
Продолжение уплаты НПД в РФ само по себе не сохраняет статус налогового резидента. Для физического лица он определяется прежде всего фактическим временем пребывания в России: налоговым резидентом является лицо, находившееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Поэтому при непрерывном проживании во Вьетнаме и Китае более полугода вы действительно можете утратить российское налоговое резидентство, несмотря на уплату НПД. Применим п. 2 Ст. 207 НК РФ — Налогового кодекса РФ. При этом утрата резидентства не означает автоматического прекращения всех российских налоговых обязанностей. Одновременно быть налогоплательщиком в России и другой стране возможно. Более того, в разных государствах могут одновременно возникать обязанности по налогам, а налоговое резидентство определяется по правилам каждого государства и применимых международных договоров. Для НПД принципиально важно, где фактически осуществляется деятельность: Федеральный закон № 422-ФЗ предусматривает НПД для доходов от деятельности, место осуществления которой находится на территории РФ. Поэтому при фактической работе из Вьетнама или Китая нельзя исходить только из того, что заказчик находится в России. Отдельно нужно учитывать правила страны пребывания и возможное применение соглашения об избежании двойного налогообложения. Если российское резидентство будет утрачено, «повышенного налога после возвращения» за прошедший период не возникает. При возвращении статус снова определяется по фактическому пребыванию; существенный ориентир — 183 дня. Для нерезидента российский НДФЛ может возникать с доходов от источников в РФ, а доходы от источников за пределами РФ в общем случае не облагаются в России. Сейчас важно учитывать дни пребывания в РФ и не смешивать доходы от деятельности, фактически выполняемой в России и за рубежом. Точный порядок зависит также от того, сохраняется ли право применять НПД к конкретной деятельности.
Налоговое резидентство — 183 дня в календарном году. Если уезжаете более чем на полгода, резидентство теряете. НПД не привязан к резидентству — самозанятый платит 4 или 6% независимо от того, где находится. Если клиенты в РФ — платите в РФ. Если появились иностранные клиенты — нужно смотреть соглашение об избежании двойного налогообложения. Обычно платите там, где источник дохода или где вы резидент. Двойное налогообложение возможно, но зачитывается. По возвращении — ставка НДФЛ 30% для нерезидентов, если не переоформите статус. Через 183 дня резидентство восстанавливается.
