-
Вопрос № 00232360
Что делать если ИП не подала заявление на УСН(зарегистрирована в 2022) сдавала отчёты по УСН а сейчас при проверке оказаласьна ОСНО доходы не превышают за 3 месяца 2миллионов и даже в год.
Проверьте всё, что подтверждает ваше волеизъявление: декларации по УСН за все периоды, КУДиР, платёжные поручения, переписку с бухгалтером или банком, скриншоты из личного кабинета, если вы работали через сервис ЭДО. Это ваша база для разговора с инспекцией. Запросите у ФНС справку. Попросите информационное письмо по форме 26.2-7 — в нём инспекция фиксирует факт применения УСН. Это станет ключевым аргументом: покажет, что инспекция сама видела ваши действия и не оспаривала их. Подготовьте мотивированный ответ. В письме инспектору изложите факты: когда и какие декларации вы сдавали, как оплачивали налог, как инспекция реагировала (принимала отчёты, не требовала сдать декларации по ОСНО). Ссылайтесь на правовую позицию КС и ВС РФ о уведомительном характере УСН, а также на письмо ФНС от 03.10.2023 № БВ-4-9/12603@. Если инспекция настаивает на ОСНО — запросите оформленное решение или акт проверки. С этими документами уже можно будет оценить, есть ли смысл идти в вышестоящий налоговый орган или в суд. За три месяца и за год доходы не превысили 2 млн рублей. Это правда: для освобождения от НДС на ОСНО (ст. 145 НК РФ) как раз учитывается выручка за три месяца, и лимит — 2 млн рублей без учёта НДС. Так что формально вы под это условие подпадаете и формально можете подать уведомление об освобождении. Но это уже отдельный вопрос — сначала нужно отстоять сам факт применения УСН. Не подавайте сейчас декларации по НДС или НДФЛ за прошлые периоды «на всякий случай». Это может быть расценено как признание ошибки, и инспекция будет активнее искать основания для доначислений. Сначала докажите свою правоту фактами.
Ваша главная защита — установившаяся практика взаимодействия и принцип налоговой добросовестности, подтвержденные Верховным Судом РФ (Определение № 310-ЭС19-1705).
На вашем скриншоте отчетливо видно, что налоговая инспекция за 2018, 2022 и 2023 годы принимала декларации по УСН и успешно завершала камеральные проверки без выявленных нарушений. Это означает, что ИФНС фактически признавала ваше право на применение УСН.
Подайте письменные возражения в ИФНС
Укажите, что предприниматель фактически применял УСН (авансовые платежи, отчетность), а инспекция своими действиями (успешным завершением камеральных проверок за 2018, 2022, 2023 гг.) подтверждала правомерность режима. В силу правовой позиции ВС РФ, инспекция потеряла право ссылаться на отсутствие уведомления.
Используйте резервный аргумент по освобождению от НДС
Если ИФНС все же попытается доначислить налоги по ОСНО, подайте уведомление об освобождении от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ. Так как выручка не превышает 2 млн рублей за 3 последовательных месяца, вы имеете право на освобождение задним числом.
Оспорьте решение при необходимости
Если ИФНС вынесет акт/решение о доначислении, подавайте апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС), а при отказе — в арбитражный суд. Судебная практика по таким делам в большинстве случаев встает на сторону налогоплательщика.
Добрый день!
Налоговая инспекция за 2018, 2022 и 2023 годы принимала декларации по УСН и завершала камеральные проверки без нарушений. Таким образом ИФНС фактически признавала ваше право на применение УСН.
Что делать:
- Если ИФНС вынесет решение о доначислении налогов, подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС)
- При оставлении вашей жалобы без удовлетворения, обратитесь в арбитражный суд.
Если нужна помощь в составлении жалобы или необходимо подготовить исковое заявление, обращайтесь: https: //civilist38.ru/ (Юридическая фирма "Цивилист")
