Продажа квартиры?

Здравствуйте, Денис. Сразу разведу два налога, потому что путают их постоянно, и именно из-за этой путаницы люди попадают на деньги. Пенсионный статус даёт льготу по ежегодному налогу на имущество — за одну квартиру пенсионер его не платит. А вот на налог с продажи квартиры пенсия не влияет вообще никак: тут пенсионер и работающий человек в равном положении. Так что ответ на ваш прямой вопрос — нет, права не платить именно потому, что она пенсионерка, у неё нет. Но это не значит, что налог будет. Всё решает не пенсия, а срок владения, и здесь три года могут оказаться как достаточными, так и недостаточными — зависит от того, как квартира к ней попала. Три года достаточно, и налога не будет вообще, если квартира получена по наследству, подарена близким родственником, приватизирована, получена по договору пожизненного содержания с иждивением, либо если это её единственное жильё. Во всех остальных случаях, а это прежде всего обычная покупка при наличии другого жилья, минимальный срок владения пять лет, и тогда с продажи придётся платить тринадцать процентов. Отсюда первое, что нужно сделать: посмотрите в выписке из ЕГРН, на каком основании зарегистрировано право и с какой даты, и проверьте, есть ли у мамы в собственности другое жильё или доли в нём. Если другого жилья нет, три года хватает и вопрос закрыт. Тут есть приятный нюанс: жильё, купленное в течение девяноста дней до продажи старого, при подсчёте единственного не учитывается, так что улучшить условия можно, просто правильно расставив даты сделок. Про отсчёт срока тоже не всё очевидно. По наследству он считается не с регистрации права, а со дня смерти наследодателя, что часто добавляет полгода-год и решает вопрос само собой. По приватизированному жилью, полученному давно, срок обычно давно вышел. По новостройке считается с даты полной оплаты договора, а не с момента получения ключей. Если всё же выяснится, что до пяти лет не хватает, есть два способа уменьшить налог, и выбирать надо тот, что выгоднее. Первый — уменьшить доход от продажи на документально подтверждённые расходы на покупку этой же квартиры, и если квартира досталась по наследству или в дар, можно учесть расходы наследодателя или дарителя. Второй — применить имущественный вычет в один миллион рублей. Иногда выгоднее один вариант, иногда другой, считать надо по конкретным цифрам. И обязательно учтите правило кадастровой стоимости: если цена в договоре окажется ниже семидесяти процентов кадастровой, налог всё равно посчитают от семидесяти процентов кадастровой стоимости. Занижать цену в договоре ради экономии смысла нет, а риски для покупателя создаёт серьёзные. И последнее, про отчётность. Если минимальный срок владения выдержан, декларацию подавать не нужно вообще, налоговая сама всё видит. Если не выдержан, декларацию подать обязательно до тридцатого апреля следующего года, даже если после вычетов налог получится нулевой — за неподачу штрафуют отдельно. Напишите, как квартира попала к маме и есть ли у неё другое жильё в собственности, — тогда скажу однозначно, будет налог или нет, и если будет, посчитаю сумму.

Нет, статус пенсионера сам по себе не освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже квартиры. Налоговое законодательство не предусматривает отдельной льготы для пенсионеров в этой ситуации.

Освобождение от налога зависит от минимального срока владения квартирой (ст. 217.1 НК РФ):

3 года — если квартира получена в наследство, по договору дарения от близкого родственника, в порядке приватизации или по договору ренты.

5 Лет — в остальных случаях (например, при покупке).

Поскольку квартира находится в собственности 3 года, налог платить не нужно только в случае, если она относится к первой категории (наследство, дарение от близкого родственника, приватизация, рента). Если квартира была куплена, то минимальный срок владения составляет 5 лет, и при продаже через 3 года придётся уплатить НДФЛ.

Если срок владения меньше минимального, можно уменьшить налогооблагаемую сумму на имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей (пп. 1 П. 2 Ст. 220 НК РФ). При отсутствии дохода, облагаемого по ставке 13%, подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно.

Сам статус пенсионера не освобождает от уплаты налога (НДФЛ) при продаже недвижимости. Однако ваша мать имеет полное право не платить налог, если в её ситуации 3 года владения являются законным минимальным сроком для безналоговой продажи.

В России действуют два минимальных срока владения — 3 года и 5 лет.