-
Вопрос № 00222227
Ситуация такая, квартира куплена в декабре 2025, моим мужем, на момент покупки и оформления собственности мы были в браке. В марте 2026 собственником стала я, и мы развелись. Я подала на вычет за квартиру, и мне пришел отказ аргументация - право собственности наступило в 2026, и я не могу подать не вычет за 2025.
Является ли отказ неправомерным? Ведь право собственности наступило хоть и у мужа но в 2025 и в браке мы тогда состояли
Добрый день! Скорее всего, отказ ФНС неправомерен, если единственная причина отказа — то, что право собственности именно на Вас зарегистрировано только в 2026 году.
Квартира была приобретена и зарегистрирована на мужа в декабре 2025 года, когда Вы состояли в зарегистрированном браке. По ст. 34 СК РФ имущество, приобретенное супругами в браке за общие средства, является их совместной собственностью независимо от того, на кого из супругов оно оформлено. Такое же правило закреплено в ст. 256 ГК РФ.
ФНС сама разъясняет: если жилье приобретено супругами в браке, оба супруга имеют право на имущественный вычет, даже если квартира, договор и право собственности оформлены только на одного из них.
Следовательно, если право мужа на квартиру зарегистрировано в ЕГРН в декабре 2025 года, квартира в силу семейного законодательства уже тогда являлась вашим совместным имуществом. Для целей имущественного вычета принципиально то, что объект был приобретен и право на него возникло в 2025 году, а не то, что в марте 2026 года квартира была переоформлена исключительно на Вас. По общему правилу право на имущественный вычет возникает в году государственной регистрации приобретенной квартиры.
Поэтому Вы можете претендовать на вычет за доходы 2025 года, если у Вас в 2025 году были доходы, с которых был уплачен НДФЛ, и ранее соответствующий имущественный вычет Вами не был полностью использован.
Можно подать жалобу на решение ФНС либо представить декларацию 3-НДФЛ за 2025 год с документами: договором покупки квартиры от декабря 2025 года, выпиской ЕГРН о регистрации квартиры на мужа в 2025 году, свидетельством/справкой о браке, подтверждающей, что на дату покупки Вы были супругами, платежными документами и заявлением супругов о распределении расходов на приобретение квартиры. Возможность распределения расходов между супругами предусмотрена пп. 6 П. 3 Ст. 220 НК РФ.
То, что Вы развелись в марте 2026 года и квартира после этого была оформлена на Вас, само по себе не отменяет возникшее в 2025 году право на вычет.
Если пришлете текст отказа ФНС или скриншот решения, можно точно проверить их основание и сформулировать, что именно написать в жалобе, чтобы получить вычет за 2025 год.
Отказ налоговой инспекции является неправомерным, если в период брака у вас не было брачного договора, меняющего законный режим имущества.
Согласно Семейному и Налоговому кодексам РФ, недвижимость, купленная в браке, признается совместной собственностью супругов. Не имеет значения, на кого именно изначально были оформлены документы и право собственности в декабре 2025 года — вы оба автоматически получили право на имущественный вычет по этой сделке именно с 2025 года. Последующий развод и переоформление квартиры на вас в марте 2026 года не аннулируют тот факт, что расходы на покупку были понесены в период брака.
Принцип совместной собственности (ст. 34 СК РФ): Все доходы и расходы супругов в браке считаются общими. Если квартира куплена в декабре 2025 года, она признается совместной, даже если единоличным собственником в ЕГРН значился ваш муж.
Право на вычет у обоих супругов (ст. 220 НК РФ): Каждый из супругов имеет право на имущественный вычет по объекту, приобретенному в браке, независимо от того, кто из них указан в выписке ЕГРН и платежных документах.
Дата возникновения права: Ваше первоначальное право на вычет по этой квартире возникло в декабре 2025 года (в момент регистрации права собственности мужа на совместное имущество). Следовательно, вы имеете полное право заявить вычет и вернуть НДФЛ за 2025 год. Переоформление квартиры на вас в марте 2026 года является лишь изменением титульного собственника, а не новой покупкой.
Инспектор ФНС, скорее всего, формально посмотрел на текущую выписку ЕГРН, увидел вашу фамилию и дату регистрации права — март 2026 года. На основе этого он ошибочно сделал вывод, что право возникло в 2026 году. Инспектор не сопоставил историю объекта с вашим свидетельством о браке.
Налоговый орган обязан рассмотреть жалобу в течение 15 рабочих дней со дня получения. В большинстве случаев после предоставления свидетельства о браке и первичных документов от 2025 года ФНС признает ошибку и одобряет вычет.
- Был ли у вас оформлен брачный договор до или во время брака?
- Подавал ли ваш бывший муж заявление на вычет по этой же квартире?
Налоговая смотрит на формальный момент: право собственности в ЕГРН возникло в 2026 году, а вычет предоставляется за тот календарный год, в котором появилось это право. Поэтому инспектор и написал, что за 2025 год вы подать не можете — в том году вы ещё не были собственником по документам.
Но есть важный нюанс, который часто упускают. Если квартира куплена в браке (а на момент покупки вы состояли в нём), то по закону (ст. 34 СК РФ) это совместно нажитое имущество, даже если в Росреестре записан только муж. То есть у вас как у супруги изначально было право на долю в этой квартире, просто оно не было отражено в ЕГРН.
Когда вы в марте 2026 года оформили право собственности на себя, вы по сути зафиксировали уже существующее право, а не создали новое с нуля. Поэтому вы имеете право заявить вычет за 2025 год — потому что расходы на покупку понесены в браке, в тот период, когда имущество по закону было общим
Не соглашайтесь с отказом. Напишите в налоговую возражение (или жалобу на решение по камеральной проверке). В тексте укажите:
Что квартира приобретена в период брака, следовательно, является совместной собственностью супругов.
Что регистрация права в 2026 году лишь подтвердила уже возникшее в браке право, а не создала его заново.
Попросите пересмотреть решение и разрешить заявить вычет за 2025 год.
Если налоговая снова откажет, этот вопрос можно решить в вышестоящем налоговом органе или в суде — судебная практика в таких случаях часто встаёт на сторону налогоплательщика, если доказано, что имущество было совместно нажитым.
Отказ налоговой инспекции неправомерен. Квартира была приобретена вашим мужем в декабре 2025 года в период официального брака. Согласно ст. 34 СК РФ и ст. 256 ГК РФ, это имущество является вашей общей совместной собственностью, независимо от того, на кого оно оформлено.
Право на имущественный вычет у вас возникло именно в момент приобретения квартиры — в 2025 году. Переоформление квартиры на вас в 2026 году и последующий развод не отменяют этого факта.
Отказ налоговой инспекции, скорее всего, основан на формальной ошибке: они учли только дату вашей выписки из ЕГРН (2026 год), проигнорировав историю возникновения права собственности.
Ваши действия:
Подать в налоговую инспекцию письменные возражения на отказ с приложением копий:
свидетельства о браке (подтверждение, что в декабре 2025 вы состояли в браке);
договора купли-продажи квартиры от декабря 2025;
выписки из ЕГРН с датой регистрации права собственности мужа в 2025 году;
заявления о распределении вычета между супругами (можно указать, что вы заявляете вычет в полном объёме, так как муж вычетом не пользовался).
В возражениях сослаться на ст. 34 СК РФ, ст. 256 ГК РФ и ст. 220 НК РФ. Указать, что право на вычет возникло в 2025 году, а переоформление права собственности в 2026 году не меняет момент возникновения этого права.
Если налоговая повторно откажет — обжаловать её решение в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде.
Отказ налоговой инспекции является неправомерным, так как квартира была куплена в браке и считается вашей совместной собственностью, независимо от того, на кого она была изначально оформлена. Согласно Семейному и Налоговому кодексам РФ, вы имели законное право заявить вычет за 2025 год, поскольку первоначальное право собственности на эту недвижимость возникло у вашей семьи (в лице мужа) именно в 2025 году
