-
Вопрос № 00221439
Добрый день!
Моя мама в декабре 2025 г. продала землю. В собственность часть земли перешла в рамках наследства, часть по дарственной. В собственности была более 3 х лет.
Земля обрабатывалась фермером (зарегистрировано ООО).
Один раз в год фермер переводил деньги на счет мамы, но договора аренды на её имя не было заключено.
Нужно ли оплачивать подоходный налог с продажи земли?
Добрый день! Если участок был в собственности мамы более 3 лет, то по наследственной части минимальный срок владения соблюден. По подаренной части трехлетний срок применяется только если землю подарил член семьи или близкий родственник; в остальных случаях общий срок — 5 лет (ст. 217.1 НК РФ).
Но здесь есть существенный нюанс: участок фактически использовался ООО в хозяйственной деятельности, а мама регулярно получала за это деньги. Для земельных участков освобождение от НДФЛ по сроку владения не применяется, если имущество использовалось в предпринимательской деятельности. ФНС указывает, что значение может иметь и использование недвижимости в хозяйственной деятельности другими лицами.
Поэтому если ежегодные переводы от ООО фактически являлись платой за пользование землей, существует серьезный риск, что ФНС потребует уплатить НДФЛ с продажи, несмотря на владение более 3 лет. Отсутствие письменного договора аренды само по себе этот риск не устраняет.
Если же эти платежи не были платой за пользование участком и участок фактически не предоставлялся ООО для предпринимательской деятельности, тогда при соблюдении минимального срока владения НДФЛ с продажи платить не нужно.
Нет, вашей маме не нужно платить подоходный налог с продажи этой земли, так как она владела ею более 3 лет. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, если недвижимость получена в наследство или в дар от близкого родственника, минимальный срок владения для полного освобождения от налога составляет всего 3 года. Поскольку этот срок пройден, доход от продажи полностью освобождается от налогообложения, и маме даже не требуется подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Однако в вашей ситуации есть важный нюанс, связанный с использованием земли в бизнесе фермера.
Если земля была в собственности вашей мамы более трёх лет, то при продаже налогооблагаемый доход не возникает, и платить подоходный налог с продажи не нужно, независимо от того, как она получила участок по наследству или дарственной. Отсутствие договора аренды не влияет на налог с продажи. Сохранить документы, подтверждающие срок владения, чтобы при необходимости доказать это налоговой. Если налоговая запросит объяснения, можно будет подтвердить, что срок владения превышает три года, и налог платить не нужно.
Здравствуйте. По продаже земли налог обычно не платится, если участок был в собственности больше минимального срока: при наследстве — 3 года, при дарении от близкого родственника — тоже 3 года по ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Если даритель не близкий родственник, срок может быть 5 лет. Деньги от фермера — отдельный доход, их надо оценивать отдельно.
Здравствуйте!
НДФЛ с продажи земельного участка, находящегося в собственности более предельного срока владения, более 3
лет не уплачивается, обязанность представления декларации формы 3-НДФЛ за 2025 год также отсутствует
