Возврат налога?

1) Суть ситуации и правовая оценка
Вы с мужем планируете приобрести квартиру в ипотеку, при этом муж официально трудоустроен, а вы зарегистрированы как самозанятая. Вас интересует возможность возврата налога (получения налогового вычета) при покупке жилья.

2) Применимые нормы права
Право на имущественный налоговый вычет при покупке жилья предусмотрено статьёй 220 Налогового кодекса РФ. Вычет предоставляется физическим лицам – налоговым резидентам РФ, которые уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%.

3) Риски, нюансы и ограничения
- Вернуть налог можно только в пределах суммы уплаченного НДФЛ.
- Самозанятые, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), не платят НДФЛ — они платят налог по другим ставкам (4%/6%). Поэтому самозанятые не имеют права на имущественный вычет по НДФЛ.
- Ваш муж, как работающий по трудовому договору и получающий «белую» зарплату, может претендовать на вычет (максимум 2 млн руб. на основную сумму и 3 млн руб. на проценты по ипотеке), но только в пределах уплаченного им НДФЛ.
- Если квартира оформляется в долевую собственность, сумму вычета делят пропорционально долям. Если в совместную собственность без определения долей — вы вправе сами определить, кто и в каком размере будет получать вычет, но самозанятый воспользоваться им не сможет.
- Если вы перейдёте на обычный режим налогообложения (и начнёте платить НДФЛ) — появится право на вычет за тот период, когда НДФЛ уплачен.

4) Что делать пошагово
а) Оформить покупку квартиры и документы по ипотеке.
б) При определении долей в собственности — оптимально оформить квартиру полностью на мужа, чтобы он мог получить максимальный вычет.
в) После регистрации права собственности муж собирает документы (договор, выписка из ЕГРН, справка 2-НДФЛ, платёжные документы и др.).
г) Подаёт заявление на вычет через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через налоговую инспекцию.
д) Если квартира в совместной собственности, в заявлении указывается, что вычет заявляет только муж.
е) Если вы захотите получать вычет в будущем, потребуется перейти на режим с уплатой НДФЛ.

5) Что нужно уточнить
- На кого будет оформлена квартира (доли/совместная собственность).
- Сохраняете ли вы статус самозанятой или планируете переходить на другую систему налогообложения.

Для точной оценки вашей ситуации и оптимизации налоговых выгод рекомендую обратиться к юристу по налоговому праву.