Квартирный вопрос?

Опасения по поводу проверок прошлых периодов при оформлении самозанятости имеют основания, но это не должно быть препятствием для легализации.

Сроки проверок: Налоговая проверка может охватить период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году проверки. Срок давности привлечения к ответственности по общему правилу составляет три года, но для некоторых нарушений срок начинает течь со следующего дня после окончания налогового периода (года). Переход на легальный статус сам по себе не является триггером для автоматической проверки.

Риски и ответственность: Пока размер неуплаченного налога остается ниже установленного уровня, речь идет об административной ответственности. Уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ наступает при крупной недоимке (более 2, 7 млн рублей за три года). При таких суммах сокрытие дохода может быть квалифицировано как умышленное уклонение от уплаты налогов.

Корректировка прошлого: Если обнаружены ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы за прошлые периоды, перерасчет производится за тот период, в котором эти ошибки были допущены (ст. 54 НК РФ). Но есть исключение: если ошибки привели к излишней уплате налога, перерасчет можно произвести в периоде их обнаружения.

Что делать для минимизации рисков:

Оформите самозанятость и начните платить налоги с текущего дохода.

Для прошлых периодов лучше не предпринимать активных действий по корректировке, если вы не уверены в точности расчетов — ошибочное уменьшение базы текущего периода на расходы прошлых лет может быть расценено как искажение.

Старайтесь не допускать накопления критической массы недоимки и избегайте использования схем вне рамок закона № 422-ФЗ о самозанятости.

Здравствуйте, Анна. Риск ретроспективных претензий от налоговой существует, но он невысок, если начать легализацию сейчас добровольно.

По ст. 208 НК РФ доход от сдачи жилья облагается НДФЛ (или налогом самозанятого по ставке 4%). Налоговая теоретически может запросить выписку по счёту и охватить три предшествующих года (ст. 87 НК РФ), однако на практике проверки физлиц-арендодателей инициируются либо по жалобам соседей/арендаторов, либо при явных несоответствиях расходов и задекларированных доходов. Сами по себе регулярные поступления без статуса самозанятого не приводят к автоматической проверке прошлого.

Что сделать сейчас:

1. Зарегистрироваться как самозанятой через «Мой налог» или Госуслуги и с этой даты фиксировать все поступления. Прошлое при этом не декларируется автоматически.

2. Просить арендатора менять назначение платежей или временно платить наличными - не лучшая стратегия: это формирует новые риски и не устраняет старые следы в выписке.

3. Если мама всё же опасается вопросов за прошлые периоды - можно подать уточнённые декларации 3-НДФЛ за три года с уплатой налога и пеней до того, как налоговая сама обнаружит недоимку. Это исключает штраф по ст. 122 НК РФ (20% от суммы) и снимает вопрос о сокрытии дохода.

Добровольная легализация сейчас - самый безопасный путь. Дополнительное сопровождение при подаче деклараций за прошлые периоды разумно поручить специалисту.

Здравствуйте. Регистрация самозанятости сама по себе не означает, что налоговая автоматически начнет проверять все прошлые поступления. Но риск вопросов по регулярным переводам за прошлые годы действительно существует, особенно если будет жалоба, запрос банка или иная проверка. Просить нанимателей временно не переводить деньги либо принимать наличные для сокрытия дохода не стоит, это только увеличит риски.

Правильнее сейчас оформить договор найма, зарегистрироваться как самозанятая и выдавать чеки на каждую оплату. При сдаче квартиры физическим лицам налог составляет 4%. Самозанятость действует только на будущие доходы и не закрывает прошлые периоды. По прошлым поступлениям нужно отдельно оценить суммы и годы. При необходимости можно подать декларации и уплатить НДФЛ, пени, не дожидаясь требований налоговой. Лучше сначала сделать расчет с налоговым юристом или бухгалтером и выбрать безопасный порядок легализации.

Вероятность автоматической проверки прошлого при регистрации самозанятости крайне мала, так как налоговая служба (ФНС) нацелена на легализацию текущих доходов, а не на массовый аудит прошлых периодов мелких арендодателей.

Регистрация в приложении «Мой налог» или на Госуслугах запускает учет доходов с текущего момента. Она не инициирует автоматический аудит банковских выписок за прошлые 3 года.

ФНС может узнать о прошлом только в трех случаях: жалобы недовольных соседей, заявления самих жильцов после ссоры или при подаче ими документов на налоговый вычет.