Налоговая служба, считает что мой сын получил доход от продажи квартиры 2023г?

Суть ситуации и правовая оценка
Вы с супругой купили квартиру в ипотеку, использовали материнский капитал, но доли детям выделили только перед продажей, спустя годы после покупки. После продажи купили другую квартиру и выделили детям доли там. Сейчас налоговая доначисляет налог на старшего ребёнка (ему уже 19 лет), вероятно, как на собственника доли, поскольку он достиг совершеннолетия.

Применимые нормы
1. Федеральный закон от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» требует выделять доли детям при использовании материнского капитала.
2. Ст. 220 НК РФ — имущественный налоговый вычет и налогообложение доходов при продаже недвижимости.
3. ГК РФ — определяет право собственности на долю с момента государственной регистрации, не с момента покупки.

Риски, сроки, нюансы
- Налог начислен на доход от продажи доли, принадлежащей ребёнку, потому что он стал совершеннолетним, и налоговая считает, что он получил доход от продажи своей доли.
- Родители действительно отвечают за оформление долей детям при использовании маткапитала, но налоговая не занимается проверкой правильности выделения долей — её задача начислять налоги по зарегистрированному праву собственности.
- Органы опеки и прокуратура могут вмешиваться, если есть нарушения прав детей, но в данном случае проблема не в нарушении прав, а в налоговых последствиях позднего выделения долей.
- Если доля в новой квартире была выделена сразу после продажи, это может уменьшить риски, но не отменяет обязанности заплатить налог, если были получены средства от продажи доли.

Что делать пошагово
1. Проверьте документы: когда именно была зарегистрирована доля ребёнка в первой квартире, когда она была продана, когда ребёнок стал совершеннолетним, и когда выделили долю в новой квартире.
2. Уточните, как был оформлен переход права собственности при продаже: получал ли ребёнок деньги на свой счёт, распоряжались ли ими родители, или средства шли сразу на покупку новой квартиры.
3. Если деньги от продажи доли ребёнка были целевым образом направлены на покупку новой недвижимости с выделением доли, подготовьте подтверждающие документы (договоры, расписки, выписки по счетам).
4. Обратитесь в налоговую с заявлением и пакетом документов, чтобы подтвердить, что доход от продажи доли ребёнка был использован на приобретение нового жилья с выделением ему доли (в этом случае налог платить не нужно — п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
5. Если налоговая не принимает ваши доводы, подайте письменное возражение и, при необходимости, обжалуйте решение в суде.
6. Если имеются признаки нарушения прав ребёнка при распоряжении его имуществом, органы опеки могут провести проверку, но это не освобождает от налоговой обязанности, если право собственности было зарегистрировано на ребёнка.

Что нужно уточнить
Для точного вывода важно знать:
- Когда именно ребёнок стал собственником доли (дата регистрации права).
- Был ли ребёнок совершеннолетним на момент продажи.
- Как были распределены деньги от продажи доли ребёнка.
- Были ли соблюдены требования по целевому использованию средств.

Если остались вопросы по деталям, рекомендую обратиться к юристу для анализа ваших документов и защиты ваших интересов.