Налог на продажу?

В вашей ситуации сын получил в дар 1/2 доли квартиры от матери, став единоличным собственником, и теперь планирует продать квартиру. Вопрос касается уплаты НДФЛ с продажи.

Правовая оценка:
Сын стал собственником всей квартиры в этом году: 1/2 у него была ранее, вторую 1/2 он получил по договору дарения от матери. При продаже квартиры возникает обязанность по уплате НДФЛ, если квартира находилась в собственности менее минимального срока владения.

Какие нормы применимы:
- Ст. 217.1 Налогового кодекса РФ: определяет минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ при продаже (обычно 5 лет, иногда — 3 года).
- Ст. 220 НК РФ: право на имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости.

Риски, сроки, нюансы:
- Для каждой доли квартиры срок владения считается отдельно, с момента появления права собственности на каждую долю.
- Если сын владел первоначальной 1/2 более минимального срока (5 лет, либо 3 года — если квартира получена по наследству, дарению от члена семьи или близкого родственника), то при продаже этой доли НДФЛ платить не нужно.
- Для второй 1/2, полученной в дар в этом году, минимальный срок владения — 3 года, так как дарение было между близкими родственниками (ст. 217.1 НК РФ).
- Если квартира будет продана до истечения 3 лет владения второй 1/2, с этой части возникнет обязанность уплатить НДФЛ с разницы между продажной ценой и расходами (обычно — стоимость, указанная в договоре дарения, либо кадастровая стоимость*0,7, если продажная цена ниже).
- Можно воспользоваться имущественным вычетом (до 1 млн руб. на всю сумму продажи недвижимости в год).

Что делать пошагово:
1. Уточните даты возникновения права собственности на каждую из долей.
2. Если обе доли были во владении более 3 (или 5) лет — НДФЛ не платится.
3. Если хотя бы одна доля — менее 3 лет, рассчитайте налоговую базу по ней.
4. При продаже в этом году — подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог до 15 июля следующего года.
5. Соберите документы, подтверждающие даты перехода права собственности (выписки ЕГРН, договоры).
6. При необходимости — рассчитайте и заявите имущественный вычет.

Что нужно уточнить:
- Сколько лет сын владел первой 1/2 долей.
- За какую сумму планируется продать квартиру.
- Были ли другие сделки с этой квартирой, которые могут повлиять на расчет срока владения.

Для точной оценки налоговых последствий и заполнения декларации рекомендую проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом.