Возврат налогового вычета, после продажи?

1. Суть ситуации и правовая оценка
Квартира была приобретена супругами в браке, ипотека погашена до смерти мужа. После его смерти жена стала единоличной собственницей и подарила квартиру дочери. Вы спрашиваете, может ли жена получить имущественный налоговый вычет по уплаченным процентам по ипотеке.

2. Применимые нормы
Право на имущественный вычет по процентам регулируется подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Вычет предоставляется налогоплательщику, если расходы по уплате процентов связаны с приобретением жилья и подтверждены соответствующими документами.

3. Риски, сроки, нюансы
— Вычет по процентам можно получить только в отношении тех процентов, которые фактически были уплачены налогоплательщиком (или его супругом) по кредиту, взятому на покупку жилья.
— Если ипотека была полностью погашена до смерти мужа, то все проценты уже уплачены.
— Вычет можно заявить в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были понесены расходы (пункт 7 статьи 220 НК РФ).
— После дарения квартиры дочери жена теряет право на дальнейшее получение вычета по основному долгу, но по процентам — если право на вычет по процентам еще не было реализовано, его можно заявить даже при отсутствии права собственности на квартиру (Письмо Минфина России от 03.10.2017 N 03-04-05/64645).

4. Что делать пошагово
1) Уточнить, получала ли уже жена вычет по процентам ранее.
2) Если нет — собрать документы: договор купли-продажи, кредитный договор, справку о погашении кредита и процентов, документы о праве собственности, свидетельство о смерти мужа, документы о дарении.
3) Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства за соответствующие годы, приложив подтверждающие документы.
4) Если прошло более трех лет с момента уплаты процентов — право на вычет утрачено.

5. Что нужно уточнить
— Получала ли жена ранее вычет по процентам.
— В каком году были уплачены последние проценты по ипотеке.
— Не истек ли трехлетний срок для подачи заявления на вычет по процентам.

Если вычет по процентам ранее не заявлялся и не пропущен срок, жена вправе его получить. Для точной оценки ситуации и подготовки документов рекомендую обратиться к юристу.