Сначала заплатить налог, а только после этого запросить налоговый вычет за тот же год?

1. Суть ситуации и правовая оценка
Вы приобрели квартиру по договору долевого участия (ДДУ) в 2023 году, а в 2025 году продали право требования по ДДУ (или саму квартиру, если объект к тому моменту был сдан). При продаже недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения (5 лет, в отдельных случаях — 3 года), необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с разницы между доходом от продажи и расходами на приобретение, либо воспользоваться имущественным вычетом (не более 1 млн руб. по пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Вы спрашиваете, можно ли сначала подать декларацию и уплатить налог, а затем в том же году подать уточненную декларацию и получить имущественный вычет.

2. Применимые нормы права
- Ст. 220 НК РФ — имущественные налоговые вычеты при продаже имущества.
- Ст. 229, 231 НК РФ — порядок подачи налоговой декларации и корректировки (уточнения) уже поданной декларации.
- Ст. 78 НК РФ — возврат излишне уплаченных налогов.

3. Риски, сроки, ответственность и нюансы
- Имущественный вычет можно заявить только один раз в жизни по каждому основанию (продажа имущества), если не исчерпан лимит.
- Если вы сначала подадите декларацию без вычета и оплатите налог, а потом подадите уточненную декларацию с заявленным вычетом, налоговая пересчитает налог и излишне уплаченную сумму вернет (по вашему заявлению).
- Подать уточненную декларацию можно в любой момент до истечения срока давности (3 года), но лучше сделать это в течение того же года, чтобы не затягивать возврат.
- Штрафов и пеней не будет, если изначально вы не занизили налог, а потом заявили вычет.

4. Что делать пошагово
Вариант 1. Оптимальный (рекомендуемый):
- В 2026 году (за 2025 год) подайте декларацию 3-НДФЛ сразу с учетом имущественного вычета (до 30 апреля 2026 г.).
- Уплатите налог не позднее 15 июля 2026 г.
Это избавит вас от необходимости подавать уточненную декларацию и ждать возврата.

Вариант 2. Если уже подали декларацию без вычета и оплатили налог:
- Подайте уточненную декларацию 3-НДФЛ за 2025 год с учетом имущественного вычета (через личный кабинет ФНС или на бумаге).
- После камеральной проверки (3 месяца) подайте заявление на возврат излишне уплаченного налога (можно одновременно с уточненной декларацией).
- ФНС вернет сумму излишне уплаченного налога в течение 1 месяца после принятия решения о возврате.

5. Сведения, которые важно уточнить для точного ответа:
- Объект продажи: вы продавали право требования по ДДУ или уже оформленную квартиру? (Это влияет на расчет налога и применимость вычета.)
- Использовали ли вы ранее имущественный вычет при продаже другого имущества?
- Документально подтверждены ли расходы на приобретение объекта (для уменьшения налогооблагаемой базы)?

Вывод:
Да, вы вправе сначала подать декларацию и уплатить налог, а затем в том же году подать уточненную декларацию с заявлением на вычет и получить возврат налога. Но проще и быстрее сразу заявить вычет при подаче первой декларации.

Если потребуется точная оценка с учетом ваших документов и нюансов сделки, рекомендую обратиться к юристу или налоговому консультанту.