Необходимо ли подача декларации 3-НДФЛ?

1. Суть ситуации и правовая оценка

Ваша ситуация связана с продажей квартиры, в которой несовершеннолетние и совершеннолетний дети получили доли в 2024 году в результате исполнения обязательств по использованию материнского капитала. В 2025 году эта квартира была продана, а доли детей — реализованы за сумму менее 1 млн руб. на каждого. ФНС требует подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ с дохода от продажи.

2. Применимые нормы права

- Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, доход от продажи жилой недвижимости освобождается от налогообложения, если объект находился в собственности налогоплательщика 3 года (при определённых условиях) или 5 лет — в остальных случаях.
- Срок владения долей для детей начинает исчисляться с даты государственной регистрации их права собственности (2024 год).
- П. 2 ст. 220 НК РФ предоставляет право на имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости — не более 1 000 000 руб. на каждого собственника.

3. Риски, сроки, ответственность и нюансы

- Поскольку дети владели своими долями менее 3 (5) лет, они формально обязаны декларировать доход и, возможно, уплатить налог.
- Однако сумма, полученная каждым ребёнком (166 666,67 руб.), не превышает 1 млн руб., что полностью покрывается имущественным вычетом (п. 2 ст. 220 НК РФ). Налог к уплате не возникает.
- Декларацию 3-НДФЛ подать всё равно нужно, чтобы показать ФНС, что право на вычет реализовано, и налог не должен начисляться.
- За неподачу декларации (ст. 119 НК РФ) — штраф, даже если налог к уплате отсутствует.

4. Что делать пошагово

1. Подготовить декларации 3-НДФЛ на каждого ребёнка (за несовершеннолетнего — заполняет и подаёт законный представитель: родитель/опекун).
2. В декларации указать доход от продажи доли, сумму имущественного вычета (до 1 млн руб. — указывается фактически полученная сумма).
3. Приложить копии документов: договор купли-продажи, выписка из ЕГРН о дате возникновения права собственности, документы на покупку новой квартиры (если потребуется).
4. Подать декларации до 30.04.2026 г. через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ или налоговую инспекцию.
5. Дожидаться подтверждения от ФНС, что налог к уплате отсутствует.

5. Какие сведения нужно уточнить

- Точные даты регистрации права собственности детей на доли (для 100% расчёта срока владения).
- Не было ли других продаж недвижимости у детей в 2025 году (чтобы не исчерпан лимит вычета).
- Не превышает ли сумма, полученная каждым ребёнком, 1 млн руб. (по вашему описанию — нет).

Вывод:
Детям (за несовершеннолетнего — родителю) необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, но налог на доходы платить не потребуется, поскольку сумма продажи доли каждого ребёнка полностью перекрывается имущественным вычетом. Декларацию подать обязательно, иначе возможен штраф.

Для точной и безопасной подготовки документов рекомендую проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом.