Налог с продажи земельного участка?

Добрый день, ваш вопрос относится к налогообложению доходов физических лиц при продаже недвижимости, в частности — земельных участков.

Суть ситуации:
Вы владеете земельным участком менее 3 (с 2024 года — менее 5) лет и планируете его продать за 950 000 рублей, при этом приобрели участок за 850 000 рублей. Кадастровая стоимость — 519 000 рублей.

Объяснение:
1. Налоговая база при продаже недвижимости, находящейся в собственности менее минимального срока (3 или 5 лет), действительно подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13% (для резидентов РФ).
2. Определить налоговую базу можно двумя способами:
- Уменьшить сумму дохода (цены продажи) на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение участка (в вашем случае — 850 000 руб.).
- Или уменьшить доход на имущественный налоговый вычет — фиксированную сумму в 1 000 000 руб. (ст. 220 НК РФ).

Выбор способа:
- Вы вправе выбрать, что выгоднее: вычесть расходы на приобретение (850 000), либо фиксированный вычет (1 000 000).
- Если цена продажи (950 000) меньше 1 000 000, при выборе "фиксированного вычета" налоговая база будет равна нулю (950 000 – 1 000 000 = 0). Значит, НДФЛ платить не нужно.

Риски и нюансы:
- Если налоговая сочтёт цену сделки заниженной, она может сравнить её с 70% кадастровой стоимости (ст. 217.1 НК РФ). В вашем случае 70% от кадастровой стоимости — 363 300 руб. Цена сделки выше этой суммы, поэтому рисков пересчёта базы нет.
- Важно: Если у вас были дополнительные расходы на оформление сделки, их можно учесть только при выборе первого способа (расходы на приобретение), но в вашем случае это невыгодно.

Что делать:
1. В декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) выберите имущественный вычет в 1 000 000 рублей.
2. Приложите документы о продаже.
3. Отразите в декларации, что сумма дохода меньше или равна вычету — налог к уплате будет равен нулю.

Вывод:
Вы всё поняли верно. В вашем случае, при продаже участка за 950 000 рублей и выборе фиксированного имущественного вычета, налог платить не нужно.

Если потребуется помощь с подготовкой декларации или учётом дополнительных нюансов вашей ситуации — рекомендую обратиться за консультацией к юристу или налоговому консультанту.