Ответ нейросети:
Добрый день!
Ситуация понятна. Краткий ответ:
1.
Да, проданный автомобиль нужно учесть в составе доходов, если он числился на балансе ИП и был ранее учтен в предпринимательской деятельности.
2.
Вы вправе учесть и расходы на его приобретение, если ранее эти расходы не были учтены в налоговой базе по УСН.
Подробнее:
1. Должен ли я указывать доход от продажи авто, если в 2025 году авто не использовалось в предпринимательской деятельности?
Если автомобиль ранее использовался в предпринимательской деятельности и был поставлен на учет в качестве основного средства ИП, то при продаже его стоимость учитывается в доходах независимо от того, использовался ли он в деятельности в момент продажи (Письмо Минфина РФ от 12.03.2020 N 03-11-11/20113, Письмо Минфина РФ от 20.02.2019 N 03-11-11/11719).
Если авто был исключён из состава основных средств (например, переведен в личное имущество с оформлением соответствующих документов и отражением этого в учете ИП), то при продаже он не учитывается в доходах ИП. Но если такого оформления не было, ФНС вправе считать объект предпринимательским, даже если фактически в деятельности он не использовался в 2025 году.
Вывод: Если авто числился на балансе ИП как основное средство, то при продаже налоговая правомерно требует указать доход.
2. Можно ли учесть расходы на покупку автомобиля?
Да, по УСН "доходы минус расходы" вы имеете право учесть расходы на приобретение основного средства (автомобиля), если ранее эти расходы не были учтены.
Если авто не был учтен в расходах в предыдущих периодах, то при продаже вы вправе учесть расходы на его приобретение в том же периоде, когда отражаете доход от продажи (Письмо Минфина РФ от 25.01.2022 N 03-11-11/4428).
Важно: Расходы принимаются в пределах остаточной (амортизированной) стоимости авто на момент продажи, если вы его амортизировали.
---
Рекомендация:
- Проверьте, учитывался ли авто как основное средство ИП, и были ли расходы на его покупку ранее заявлены.
- Если авто был на балансе ИП – включайте в декларацию доход от продажи и расход на покупку (или остаточную стоимость).
- Если авто не был учтен в предпринимательской деятельности (и это подтверждается документами, например, только в личном пользовании) – доход отражать не нужно.
Если есть сомнения – опишите подробнее, как авто проходил по вашим бухгалтерским/налоговым документам, чтобы дать более точный совет.
---
Правовые основания:
- Ст. 346.15, 346.16 НК РФ
- Письмо Минфина РФ от 12.03.2020 N 03-11-11/20113
- Письмо Минфина РФ от 25.01.2022 N 03-11-11/4428
- Письмо ФНС РФ от 14.07.2020 N СД-4-3/11334@
Если потребуется, могу помочь с образцом заполнения декларации или подготовкой пояснительной записки для налоговой.
