Действительно, работая на фрилансе и оформив НПД, легко увлечься простотой режима и упустить нюансы. Вот несколько рисков, которые самозанятые часто игнорируют — а зря. Разберу по пунктам, чтобы было проще держать руку на пульсе.
- Риск переквалификации отношений. Это, пожалуй, самый серьёзный. Если налоговая или трудовая инспекция увидят, что по факту вы работаете как штатный сотрудник (подчиняетесь графику, используете оборудование заказчика, выполняете постоянную функцию, а не разовую задачу), договор могут переквалифицировать в трудовой. Для вас это значит, что за весь период сотрудничества доначислят НДФЛ (13–15%) и страховые взносы, плюс пени и штрафы. Контролёры смотрят на совокупность признаков: длительность сотрудничества, регулярность выплат, степень контроля со стороны заказчика.
- Потеря статуса и проблемы с чеками. У НПД есть жёсткие ограничения. Если за календарный год доход превысит 2,4 млн рублей, статус плательщика НПД теряется автоматически. После этого вы уже не можете формировать чеки в «Моём налоге». Если в такой ситуации заказчик продолжит платить вам как самозанятому и не удержит НДФЛ, у него (а в некоторых ситуациях и у вас) возникнут проблемы с налоговой. Ещё один момент: если вы аннулируете чек без оснований (например, после получения денег), это тоже красный флаг для проверяющих.
- Запрещённые виды деятельности. Не все профессии подходят под НПД. Например, нельзя применять режим, если вы перепродаёте товары (не производите их сами), действуете как агент в чьих-то интересах, добываете полезные ископаемые или работаете с подакцизными/маркированными товарами. Если налоговая выявит такую деятельность, она аннулирует применение НПД, и возникнет задолженность по другим налогам.
- Социальные гарантии. Режим НПД не формирует страховой стаж и не даёт права на оплачиваемый отпуск, больничные, декретные выплаты. Многие воспринимают это как плюс (нет «бумажной» нагрузки), но в реальной жизни при болезни или другой сложной ситуации защиты не будет. При этом вы можете добровольно платить взносы в Социальный фонд, чтобы получать больничные, — об этом иногда забывают.
- Риски при работе с бывшими работодателями. Закон прямо запрещает применять НПД, если вы оказываете услуги или выполняете работы для организации, в которой работали по трудовому договору, менее чем два года назад. Игнорирование этого правила ведёт к тому, что доходы не подпадают под НПД, и возникают налоговые риски. moedelo.org +1
- Вопросы с правами на результат. Если вы создаёте что-то творческое (дизайн, код, текст) или разрабатываете решение по заказу, важно сразу прописывать в договоре, кому переходят исключительные права на результат. Часто фрилансеры упускают этот момент, и потом заказчик не может полноценно использовать созданное.
- Банковские риски. Нерегулярные или крупные поступления на счёт могут привлечь внимание банка и спровоцировать блокировку счёта для проверки источника средств.
Как снизить риски? Я советую периодически «прогонять» свои отношения с заказчиком через чек-лист: действительно ли это проектная задача или постоянная функция? Ведите учёт дохода, чтобы не промахнуться с лимитом. Перед началом сотрудничества уточняйте, не подпадает ли ваша деятельность под ограничения НПД. И обязательно детально прописывайте в договоре все нюансы: характер работы, сроки, оплату, переход прав, ответственность за аннулирование чека.
Если сомневаетесь в конкретной ситуации (например, заказчик предлагает очень «трудовые» условия), имеет смысл проконсультироваться с юристом, который специализируется на трудовом и налоговом праве.
