С 13 января 2025 года дарение недвижимости либо доли в недвижимости обязательно нужно оформлять через нотариуса.
Это правило действует для всех и не зависит от стоимости объекта недвижимости и родства.
Нотариус самостоятельно отправляет документы на регистрацию в Росреестр. За свои услуги нотариус взимает плату, которая может составлять нескольких десятков тысяч рублей в зависимости от стоимости имущества.
Налоговое законодательство под доходом признает экономическую выгоду, которую налогоплательщик получает в натуральной или денежной форме. Основание — п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ.
Обязанность уплатить налоговый сбор возникает в зависимости от того, кто выступает в роли дарителя. Это ключевой момент, на который необходимо обращать внимание!
Если подарок получен от членов семьи или близких родственников
В большинстве случаев сделки по дарению имущества заключаются между членами одной семьи или близкими родственниками. К примеру, родители дарят квартиру сыну или дочери.
Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подарки, которые получены от указанных лиц, не подлежат налогообложению.
При этом в ст. 14 СК РФ указано, что членами семьи и близкими родственниками признают:
- Супругов.
- Родителей и детей, в том числе и усыновленных.
- Дедушек, бабушек и внуков.
- Братьев и сестер — полнородных и неполнородных.
Если подарок получен не от близкого родственника
Возникают ситуации, когда подарок поступает не от близкого родственника, а например от дяди или тети, либо от постороннего лица.
В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ, в этом случае нужно заплатить налог.
Для расчета используется кадастровая стоимость недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности от дарителя к получателю. Основание — статья 214.10. НК РФ.
Для разных категорий физических лиц может действовать ставка НДФЛ 13%, 15%,18%, 22% или 30%.
Налоговые ставки определяются следующим образом:
- Если налогоплательщик фактически находится на территории РФ от 183 дней в течение 12 следующих друг за другом месяцев — он резидент страны. В этом случае налоговая ставка будет стандартной — 13% или 15% от стоимости полученного в дар имущества и итоговой налогооблагаемой базы физлица за год.
- Все остальные лица — это нерезиденты. Они уплачивают повышенную сумму на доходы физических лиц — 30% от стоимости имущества.
