С начала 2025 года ФНС запустила эксперимент совместно с крупными цифровыми платформами по мониторингу данных о продаже товаров онлайн. На данный момент инспекторы анализируют информацию и ограничиваются предупреждениями в адрес тех продавцов, чья активность вызывает подозрения.
С 1 октября 2026 г., передача данных станет обязательной нормой. Российские онлайн-площадки будут ежемесячно отчитываться перед инспекциями о продажах легальных предпринимателей и самозанятых. Ожидается, что при выявлении аномальной активности платформы начнут передавать данные и по обычным гражданам.
К 1 января 2027 года в систему контроля полноценно включатся банки. Кредитные организации обяжут отслеживать систематические денежные переводы в адрес физических лиц. Главной мишенью станут граждане, чей годовой оборот по картам превышает 2,4 миллиона рублей, но при этом у них нет подтвержденных официальных доходов.
Закон содержит довольно широкие критерии предпринимательской деятельности, поэтому налоговики оценивают каждый случай индивидуально. Реализация личных ненужных вещей не вызовет вопросов у инспекторов.
🚫 Риски возникают тогда, когда деятельность приобретает системный характер. Налоговая служба выносит решение о незаконном предпринимательстве на основе совокупности следующих факторов:
🔴 Целенаправленная закупка партий товара для последующей перепродажи;
🔴 Массовость и однотипность ассортимента в объявлениях;
🔴 Наличие признаков бизнес-инфраструктуры: складов, постоянных поставщиков, организованной доставки и ведения учета;
🔴 Оформление профиля пользователя в виде полноценной онлайн-витрины с отзывами потребителей;
🔴 Постоянный и регулярный поток денежных переводов от разных лиц.
❗ При этом одного лишь частого размещения объявлений недостаточно — инспекторы обязаны доказать наличие коммерческого умысла в комплексе.
🔎 ПРОВЕРКИ
Основным триггером для проверки служат регулярные банковские переводы на личные карты от разных отправителей.
Кроме того, инспектора активно мониторят публичные площадки с объявлениями, изучают отзывы реальных покупателей. Нередко поводом для проверки становятся жалобы — их могут оставить как недовольные качеством товара клиенты, так и прямые конкуренты.
⚖️ ПРАВОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ
Если факт незаконной коммерции будет доказан, финансовые потери продавца могут в разы превысить сэкономленные налоги. В первую очередь нарушителю доначислят НДФЛ, а при значительных оборотах к сумме долга добавится НДС по ставке до 22%.
Помимо самих налогов, предусмотрены серьезные ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ:
🔴 За неуплату налога — 20% от сокрытой суммы. Если инспекция докажет, что уклонение было умышленным, штраф возрастет до 40%.
🔴 За непредставление декларации 3-НДФЛ — 5% от суммы долга за каждый месяц просрочки (минимум 1000 рублей, максимум 30% от долга), плюс ежедневное начисление пеней.
🔴 За ведение деятельности без регистрации (ст. 14.1 КоАП РФ) — административный штраф от 500 до 2000 рублей. При торговле специфическими товарами без лицензии возможна конфискация продукции.
🔴 Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство также существует, но к мелкой бытовой торговле она применяется крайне редко, так как требует доказательств причинения ущерба в крупном размере.
💰 ЛЕГАЛИЗАЦИЯ ДОХОДОВ:
✅ Для тех, кто производит товары своими руками или самостоятельно оказывает услуги, оптимальным решением станет статус самозанятого (налог на профессиональный доход). При таком режиме налог составляет 4% при расчетах с физическими лицами и 6% при работе с юрлицами. Декларации сдавать не нужно — учет ведется через формирование чеков в приложении. Главные ограничения: нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору, а годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
✅ Для перепродажи готовых товаров (закупленных у других лиц) самозанятость применять запрещено законом. В этом случае необходимо регистрироваться в качестве Индивидуального предпринимателя. Для ИП доступны выгодные спецрежимы: УСН или автоматизированная УСН (АУСН) с объектом «Доходы», где ставка составляет 6% и 8% соответственно. УСН потребует самостоятельного расчета налогов и ежегодной сдачи декларации.
✅ Если продавец располагает официальными документами, подтверждающими закупку товара, и эти расходы составляют 70–80% от выручки, наиболее выгодной станет система УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. В этом случае налог уплачивается только с чистой разницы между заработком и документально подтвержденными тратами.
