Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года в виде пожертвований. Этот вычет регулирует п. 1 ст. 219 Налогового кодекса. Он равен фактическим расходам на благотворительность, но не более 25% от дохода, облагаемого НДФЛ в налоговом периоде.
ФНС России на своем сайте обращает внимание, что законодательством субъекта РФ лимит расходов для вычета может быть увеличен, если получателями благотворительной помощи, например, стали государственные или муниципальные учреждения культуры или фонды (целевой капитал для поддержки таких учреждений).
Вычет предоставляется физлицам – налоговым резидентам РФ, получающим официальный доход. Соответственно, по нему должен быть уплачен НДФЛ.
Помощь может быть оказана:
- благотворительным организациям;
- социально ориентированным некоммерческим организациям;
- некоммерческим организациям в области науки, культуры, физкультуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения;
- организациям здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
- религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
- некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.
Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях, когда:
- перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, перечень которых определен НК РФ, а в адрес учрежденных ими фондов;
- расходы на благотворительность предполагали получение выгоды, а не оказание бескорыстной помощи;
- денежная помощь была оказана в адрес другого физлица.
Для получения социального вычета на благотворительность следует:
- заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 20 октября 2025 г. №ЕД-7-11/913@, по окончании года, в котором производилось перечисление денежных средств на благотворительность;
- подать заявление и копии документов, подтверждающие расходы на благотворительность: квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных поручений, банковских выписок, договоров (соглашений) на пожертвование, оказание помощи и т. д.
Налоговая служба разъясняет, что право на возврат НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение трех лет. Срок считается с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность.
Источник: ГАРАНТ.РУ
