- 01.07.2025 11:32
Добрый день! Сотрудник по авансовому отчету с кассовым чеком приобрел алкоголь и кофе на сумму 4800 руб. Подскажите, как это отразить в 1с, какие проводки будут, какие необходимы документы, чтобы возместили НДС по данной операции?
Добрый день.
Для отражения расходов сотрудника по авансовому отчету на приобретение алкоголя и кофе в программе 1С Бухгалтерия и правильного учета затрат и возмещения НДС важно учесть следующие моменты:
## Какие нужны документы?
1. **Кассовые чеки**: обязательно наличие оригиналов чеков, подтверждающих покупку товаров.
2. **Авансовый отчет**: документ, подтверждающий расходование выданных сотруднику денежных средств.
3. **Налоговая накладная**: если поставщик является плательщиком НДС, сотрудник должен предоставить налоговую накладную или её копию, удостоверенную поставщиком.
## Как правильно оформить расходы?
Расходы на приобретение алкоголя и кофе относятся к категории представительских расходов, если они связаны с проведением официальных мероприятий (например, деловые встречи). Такие расходы учитываются в составе прочих расходов организации и подлежат нормированию.
Алкоголь и кофе, приобретённые сотрудником, требуют отдельного учёта:
- Алкогольные напитки являются предметом строгого контроля и особого налогообложения.
- Кофе относится к товарам повседневного потребления и также подлежит учету отдельно.
## Отражение в 1С Бухгалтерии
Рассмотрим пример оформления операций в 1С Бухгалтерия версии 8.3 (редакция 3):
### Шаг 1. Оформление авансового отчета
При оформлении авансового отчета выберите вид расхода «Представительские расходы». Это позволит правильно классифицировать затраты и обеспечить их учет в дальнейшем.
| Проводка | Дебет | Кредит |
|----------|-------|--------|
| Получены денежные средства сотрудником | 71 | 50 |
| Представлены подтверждающие документы по авансовому отчету | 26 | 71 |
### Шаг 2. Учёт приобретения товаров
Отразите факт покупки алкогольной продукции и кофе отдельной строкой:
| Товары | Сумма |
|--------|-------|
| Алкогольная продукция |? |
| Кофе |? |
Здесь сумма указывается раздельно по каждому виду товара.
### Шаг 3. Учет НДС
Чтобы вернуть НДС по данной покупке, выполните следующие шаги:
1. Проверьте, включен ли НДС в стоимость товаров на кассовом чеке.
2. Заполните налоговый регистр по входящему НДС.
3. Создайте операцию «Выделение НДС».
Это обеспечит возможность списания суммы налога в будущем периоде, когда возникнет право на вычет.
| Проводка | Дебет | Кредит |
|----------|-------|--------|
| Входящий НДС выделен из стоимости товаров | 19 | 68 |
### Итоговые проводки
Предположим, общая сумма расходов составила 4800 рублей, включая НДС 20%:
- Стоимость товаров без НДС: 4000 рублей
- Сумма НДС: 800 рублей
Тогда итоговые проводки будут выглядеть так:
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма |
|-----------|-------|--------|-------|
| Приняты товары от поставщика | 10 | 60 | 4000 |
| Выделен НДС | 19 | 60 | 800 |
| Перечислена оплата поставщику | 60 | 51 | 4800 |
| Принят к вычету НДС | 68 | 19 | 800 |
### Важные замечания
- Для возмещения НДС организация должна иметь подтвержденные налоговые накладные или счета-фактуры от поставщиков.
- Важно помнить, что возмещение НДС доступно только при выполнении ряда условий, установленных Налоговым кодексом РФ.
Соблюдение вышеуказанных рекомендаций позволит правильно оформить данную операцию в бухгалтерском учете и избежать возможных ошибок при возмещении НДС.
Здравствуйте.
Проще не возмещать НДС. Учет таких расходов по налогу на прибыль НК РФ не предусмотрен.
Поясню:
дарение подарков, стоимость которых превышает 3000 рублей, запрещено в отношениях между коммерческими организациями (ст. 575 ГК РФ). У Вас стоимость подарка 4800 руб., т.е. Вы произвели действие, запрещенное законом.
Если абстрагироваться от суммы, то для целей НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признаются реализацией товаров (ст. 146 НК РФ). Это значит, что Вы должны начислить НДС на реализацию. Сумма налога в итоге будет 0 (сумма начисления = сумме вычета), но приведет к трудозатратам бухгалтера. Выгоды от возмещения НДС Вы не получите.
К вычетам применяются стандартные требования: необходимо наличие счета-фактуры или оформление авансового отчета, к которому прилагается чек с выделением НДС. При этом прием НДС к вычету по чеку неизбежно приведет к требованию о представлении пояснений к декларации по НДС, поскольку налоговый орган в ходе камеральной проверки должен установить источник возмещения НДС.
Продавец, не выставивший счет-фактуру не укажет Вашу организацию в своей декларации и Вам придется доказывать право на вычет. С учетом того, что никакую выгоду от этой операции Вы не получите – стоит ли оно того?
В соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ.
Таким образом, считаю нецелесообразным проводить возмещение НДС. Такие расходы как правило учитываются в бухгалтерском учете, но не учитываются в налоговом учете по налогу на прибыль.
Добрый день! Проводки в 1С:
Дт 71.01 "Расчеты с подотчетными лицами" – Кт 50.01 "Касса" (4800 руб.) – выдача денег подотчет.
Дт 10.09 "Прочие материалы" (алкоголь) / 10.01 "Сырье" (кофе) – Кт 71.01 (4800 руб.) – оприходование ТМЦ.
Дт 19.03 "НДС по приобретенным МПЗ" – Кт 71.01 (НДС с суммы, если есть в чеке).
Дт 68.02 "НДС" – Кт 19.03 – принятие НДС к вычету (при наличии счета-фактуры).
2. Документы для возмещения НДС:
✅ Кассовый чек (с выделенным НДС).
✅ Авансовый отчет (с приложенным чеком).
✅ Счет-фактура (если продавец выдает, но для кассового чека не обязателен с 2023 г.).
✅ Приказ на подотчет (если сумма > 10 000 руб.).
3. Важно:
Алкоголь можно оприходовать только при наличии лицензии у организации.
Если НДС в чеке не выделен, вычет невозможен.
Вывод: Проводки стандартные, НДС возмещается при наличии чека с выделенной суммой налога.
