Имущественный вычет?

Само по себе истечение трёх лет не означает, что сумму излишне заявленного имущественного вычета можно не возвращать. Главное условие — что именно налоговая считает нарушением и за какой период исчисляет недоимку: трёхлетний срок из НК РФ применяется не ко всем ситуациям одинаково. При этом имущественный вычет ограничен установленным законом размером: в общем случае расходы на приобретение жилья дают право на вычет в пределах 2 млн руб., то есть при ставке 13% — до 260 тыс. Руб. Это следует из ст. 220 НК РФ. Если в декларации за 2022 год действительно заявлен вычет сверх допустимого размера и это привело к излишнему возврату налога, наличие трёх лет само по себе не освобождает от обязанности выяснить основания требования. Важный момент: ст. 78 НК РФ устанавливает трёхлетний срок для обращения налогоплательщика с заявлением о возврате излишне уплаченного налога; это не является универсальным правилом, по которому налоговая автоматически теряет возможность предъявлять любые требования спустя три года. Поэтому по одному факту, что деньги были выплачены в марте 2023 года, делать вывод об истечении срока нельзя. Сейчас разумно запросить у налоговой точный расчёт суммы и правовое основание требования, проверить декларацию за 2022 год и не оплачивать сумму до проверки того, за какой налоговый период и по какому основанию она начислена. Для точного вывода по вашей ситуации нужно отдельно проверить документы, даты, переписку и фактические обстоятельства.

Нет, автоматически ссылаться на истечение 3 лет нельзя. Трехлетний срок по п. 7 Ст. 78 НК РФ касается заявления налогоплательщика о возврате излишне уплаченного налога, а не срока, в течение которого ФНС может выявить неправомерно предоставленный вычет. Если налоговая установила переплату и направила требование, нужно проверить дату и результаты камеральной проверки декларации за 2022 год, а также основание перерасчета. При подтвержденной ошибке сумма подлежит возврату; само отсутствие задолженности в личном кабинете значения не имеет. Сроки взыскания нужно отдельно проверять по ст. 46, 47, 69 НК РФ.

Нет, автоматически «не возвращать» сумму из-за истечения трёх лет нельзя. Всё зависит от того, когда истекает срок исковой давности и успела ли налоговая обратиться в суд.

Что делать:

Проверить, когда именно налоговая узнала или должна была узнать об ошибке.

Если считаете, что трёхлетний срок пропущен, — заявить об этом в возражениях на требование и в суде.

Если срок не пропущен, уточнённая декларация позволит избежать суда и дополнительных расходов.

Запросить в инспекции документы, подтверждающие основания для перерасчёта.

Срок 3 года не истёк. Налоговая вправе взыскать излишне выплаченный вычет. Если не вернёте — через суд. Оплатите или обжалуйте.

Скорее всего, взыщут в судебном порядке, нужно смотреть основания, что же пишут.