-
Вопрос № 00219267
Здравствуйте. Купил квартиру до брака. Продал уже будучи в браке. Владелел квартирой более 3 лет. Другого жилья у меня нет. У жены тоже была квартира купленная до брака.
Налоговая утверждает,что моя квартира не подходит под единственное жильё,так как у жены была квартира. Но я не имел к ней отношения и прав на неё .Так как куплена она до брака.
Позиция налоговой неправомерна. При определении единственного жилья для вас учитывается только ваше имущество и совместно нажитое имущество супругов.
Имущество, приобретённое супругой до брака, не является совместно нажитым (п. 1 Ст. 36 СК РФ). Следовательно, оно не должно учитываться при проверке условия о единственном жилье в отношении вас (информация ФНС, письмо ФНС от 30.10.2024 № БС-4-11/12343@).
Ваша квартира была в собственности более 3 лет, другого жилья у вас нет — условие подп. 4 П. 3 Ст. 217.1 НК РФ соблюдено, доход от её продажи освобождается от НДФЛ.
Ваши действия: подайте в налоговую письменные возражения на акт проверки или уточнённую декларацию 3-НДФЛ с приложением копии свидетельства о браке и пояснения, что квартира супруги приобретена до брака и не является совместной собственностью. При отказе — обжалуйте решение в вышестоящий налоговый орган или в суд.
Позиция налогового органа в Вашем случае не соответствует действующему законодательству. Квартира супруги, приобретённая до брака, является её личной собственностью и не учитывается при определении Вашего статуса единственного жилья. Когда именно была продана Ваша квартира - до 2022 года или после? На практике налоговые органы нередко смешивают понятия совместной собственности супругов и личной собственности каждого из них, что принципиально разные правовые режимы. В подобных спорах из 10 случаев в 8 налогоплательщики, не имея профильной поддержки, соглашаются с незаконным доначислением, теряя суммы от 300 000 рублей и выше, хотя возражение через административное обжалование в вышестоящий налоговый орган или через суд даёт устойчивый результат именно при чёткой правовой аргументации о раздельном имущественном режиме. Желаю удачи в решении вопроса! С уважением, юрист Грачёв Георгий!
Налоговая инспекция неправа, и их требования незаконны. Вы полностью освобождены от уплаты НДФЛ.
Добрачная недвижимость вашей супруги является исключительно её личной собственностью (ст. 36 Семейного кодекса РФ). Вы не имеете на неё никаких юридических прав. При определении «единственного жилья» для конкретного налогоплательщика ФНС обязана учитывать только его личное имущество и совместно нажитое в браке имущество. Добрачная квартира жены в этот расчет не входит. Для вас проданная квартира является единственным жильем. Поскольку вы владели ей более 3 лет, платить налог и подавать декларацию 3-НДФЛ вы не должны (пп. 4 П. 3 Ст. 217.1 НК РФ).
Вы получили обычное требование дать пояснения или уже акт налоговой проверки с начисленным налогом и штрафом?
При определении «единственного жилья» учитывается только совместно нажитое имущество супругов. А имущество, приобретённое одним из супругов до брака, по закону (ст. 36 Семейного кодекса РФ) является его личной собственностью, а не общим. То, что у жены есть своя добрачная квартира, от этого она не становится совместным имуществом. Не отчаивайтесь, соберите документы, подтверждающие, что вы являлась собственниками до брака и направьте в ФНС со ссылкой на указанную статью СКРФ. Результат предполагаю будет положительным. В вашу пользу.
