-
Вопрос № 00196269
Я пенсионер продал коммерческую недвижимость в 2025 году, а в 2026 году купил квартиру. Могу ли я за счёт уплаченного НДФЛ возместить вычет с покупки единственноно жилья?
Здравствуйте. К сожалению, в вашей ситуации зачесть НДФЛ с продажи нежилого помещения за счёт имущественного вычета при покупке квартиры не получится по одной причине: эти события относятся к разным налоговым периодам.
По ст. 220 НК РФ имущественный вычет при покупке жилья уменьшает налоговую базу того года, в котором возникло право на вычет (2026 год - дата регистрации права собственности или акт приёма-передачи). НДФЛ же с продажи нежилого помещения вы платите за 2025 год. Перекрыть налог одного периода вычетом другого нельзя - это прямо следует из порядка, установленного п. 7 Ст. 220 НК РФ.
Что реально сделать:
1. Вычет с покупки квартиры (до 260 000 руб.) применяйте к доходам 2026 года и последующих лет - если у вас будет налогооблагаемый доход в этих периодах (продажа имущества, аренда, иные поступления).
2. Пенсионеры имеют право перенести остаток вычета на три предшествующих года (ст. 220 НК РФ, п. 10). То есть в 2026 году вы купили квартиру и вправе подать декларации за 2025, 2024, 2023 годы. Доход от продажи нежилого помещения в 2025 году - это как раз тот период, на который переносится вычет. Таким образом НДФЛ за 2025 год реально уменьшить или вернуть.
Схема рабочая, но декларации нужно оформить грамотно. Если потребуется помощь с подготовкой документов, обращайтесь по контактам в карточке, первичная консультация до 10 минут бесплатная.
Здравствуйте! Необходимо предметно смотреть все документы
кадастровая стоимость вашего продаваемого объекта? И стоимость по договору?
вы имеете статус ИП? Или вы физическое лицо?
недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности? И как уплачивали налоги? Вы на спецрежиме? Или, например, сдавали в аренду как физическое лицо и у вас удерживал арендатор (налоговый агент) НДФЛ?
сколько по времени у вас была коммерческая недвижимость в собственности?
Ранее вы использовали имущественный вычет при покупке жилья?
вы пенсионер только с этого года? У пенсионера есть право подать на имущественный вычет за три предыдущих года, т.е, если вы ранее не пользовались имущественным вычетом по ст.220 НК РФ, приобрели квартиру в этом году, вы можете заявить вычет за 2023, 2024 и 2025 гг если вы в те года работали официально и у вас налоговый агент удерживал НДФЛ
каждый случай индивидуален и нюансов очень много, вам нужно к налоговому консультанту со всеми документами, что я перечислила выше
Да, Вы вправе получить имущественный налоговый вычет с покупки квартиры. При этом пенсионеры имеют право перенести вычет на 3 предшествующих года, что позволяет учесть уплаченный в 2025 году НДФЛ с продажи коммерческой недвижимости. Коммерческая недвижимость использовалась Вами в предпринимательской деятельности или нет? Имейте ввиду - уточняющий вопрос задаю неспроста! На практике налоговые органы в ряде случаев отказывают в предоставлении имущественного вычета, если объект, с продажи которого уплачен НДФЛ, ранее использовался в предпринимательской деятельности - это принципиальный момент, влияющий на право применения вычета. Подчеркну, что исход зависит от конкретных обстоятельств, так как каждая ситуация индивидуальна по-своему! Желаю удачи в решении вопроса! С уважением, налоговый юрист Грачёв Георгий!
