Налог за продажу квартиры?

Суть ситуации и правовая оценка
Вы продаёте квартиру, купленную по ДДУ в 2022 году, до истечения минимального срока владения (5 лет для объектов, приобретённых после 01.01.2016), и получаете доход. Новое жильё покупаете в том же году. Право на имущественный вычет при продаже уже использовано, а квартира не была единственным жильём. Возникает обязанность по уплате НДФЛ с дохода от продажи.

Применимые нормы
- Ст. 217.1, 220, 228 НК РФ: порядок налогообложения дохода от продажи недвижимости, имущественные вычеты, порядок подачи декларации.
- Ст. 217.1 НК РФ: освобождение от НДФЛ при владении более 5 лет (не ваш случай).
- Ст. 220 НК РФ: имущественный вычет при продаже (раз вы его уже использовали, повторно применить нельзя).

Риски, сроки, нюансы
- Налог рассчитывается с разницы между ценой продажи и ценой покупки, если покупка подтверждена документами (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
- Если нет подтверждающих документов, применяется стандартный вычет 1 млн руб.
- Налоговая ставка — 13% для резидентов РФ.
- Декларацию 3-НДФЛ подать до 30 апреля года, следующего за годом продажи, налог уплатить до 15 июля.
- Погашение ипотеки покупателем не влияет на налоговую базу.

Расчёт налога
1. Доход от продажи: 5 500 000 руб.
2. Расходы: 2 800 000 руб. (стоимость по ДДУ).
3. Налогооблагаемая база: 5 500 000 – 2 800 000 = 2 700 000 руб.
4. НДФЛ: 2 700 000 × 13% = 351 000 руб.

Если нет документов о расходах, налоговая база — 5 500 000 – 1 000 000 = 4 500 000 руб., налог — 585 000 руб.

Покупка новой квартиры в том же году не уменьшает налог на продажу старой, так как вы уже использовали имущественный вычет на покупку ранее.

Пошаговые действия
1. Соберите документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры по ДДУ (договор, платёжные документы).
2. После продажи подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
3. Уплатите рассчитанный налог до 15 июля.
4. Храните все документы минимум 4 года после подачи декларации.

Что уточнить
- Был ли ранее использован вычет на покупку этой или другой квартиры (вы указали, что вычет получен полностью — это важно).
- Есть ли все документы, подтверждающие расходы по ДДУ.

Если остались детали, которые требуют уточнения, рекомендую обратиться к юристу для проверки документов и расчёта налога в вашей ситуации.