Продажа гаража. Нужно ли платить налог?

Суть ситуации и правовая оценка
Ваша мама наследует гараж, который ранее принадлежал вашему отцу и был приобретён в период брака. Теперь она планирует его продать. Основной вопрос — возникнет ли у неё обязанность по уплате налога с продажи этого имущества.

Применимые нормы права
В данном случае применяются положения главы 23 Налогового кодекса РФ (НДФЛ), а также нормы Гражданского кодекса РФ о наследовании и совместной собственности супругов.

Нюансы и риски
1. Долевое владение: Если гараж был приобретён в браке, он считался совместной собственностью супругов. После смерти супруга половина гаража принадлежит вашей маме как её доля, вторая половина переходит к ней по наследству (если она — единственный наследник).
2. Налог с продажи: Согласно Налоговому кодексу РФ, физическое лицо освобождается от уплаты НДФЛ при продаже недвижимого имущества, если оно находилось в собственности более минимального срока владения (5 лет — если имущество получено по наследству, 3 года — если наследник является членом семьи или близким родственником наследодателя). В вашем случае, мама владеет своей половиной гаража более 20 лет, а вторую половину — с момента вступления в наследство (2024 год).
3. Обязанность по уплате НДФЛ: С продажи "своей" доли (той, что была в собственности до наследства) налог платить не нужно, поскольку срок владения превышает 5 лет. С унаследованной доли — если мама является наследником первой очереди (супруга), минимальный срок владения составляет 3 года. Если с момента вступления в наследство до продажи прошло менее 3 лет, с этой доли налог платить придётся.

Что делать пошагово
1. Определить, когда мама вступила в наследство и получила свидетельство о праве на наследство.
2. Если с момента вступления в наследство прошло менее 3 лет — при продаже унаследованной доли возникнет обязанность по уплате НДФЛ (13% с разницы между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами или вычетом в 1 млн руб. — ст. 220 НК РФ).
3. Если прошло более 3 лет — налог платить не нужно.
4. При продаже гаража оформить сделку через нотариуса или МФЦ, указать в договоре реальную стоимость.
5. Если налог возникает, подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи, и уплатить налог до 15 июля.

Что уточнить
Для точного ответа важно знать дату вступления в наследство и дату предполагаемой продажи гаража.

Для точной оценки вашей ситуации и расчёта налоговых обязательств рекомендуем обратиться к юристу с документами.