Ответ нейросети:
1. Суть ситуации и правовая оценка
Ваша семья приобрела квартиру с использованием материнского капитала, доли выделены детям. Сейчас вы и совершеннолетний сын планируете подарить свои доли мужу и дочери, чтобы у них стало по 1/2 квартиры, после чего планируется продажа квартиры. Вас интересует, возникнет ли у мужа и дочери обязанность по уплате НДФЛ с подаренных им долей при последующей продаже квартиры.
2. Применимые нормы права
- Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы, полученные физическими лицами в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников, не облагаются НДФЛ.
- П. 17.1 ст. 217 НК РФ и п. 2 ст. 220 НК РФ устанавливают, что при продаже квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока (5 лет, а иногда 3 года — зависит от даты и основания приобретения), с разницы между продажной ценой и стоимостью приобретения уплачивается НДФЛ, за вычетом имущественного вычета.
3. Риски, сроки, ответственность и нюансы
- При получении долей в дар от членов семьи (муж, дочь, мать, сын — все являются близкими родственниками по Семейному кодексу РФ) НДФЛ не возникает.
- При продаже квартиры налог рассчитывается исходя из срока владения: если квартира находилась в собственности менее 5 лет (в вашем случае, с 2018 по 2026 — 8 лет), налог платить не нужно, если вся квартира находилась в собственности у продавцов весь этот срок.
- Однако! При получении доли в дар новый срок владения этой долей для мужа и дочери начинается с момента регистрации права по договору дарения. Это значит, что если они продадут квартиру в течение менее 3/5 лет после получения доли в дар, с этой доли при продаже может возникнуть обязанность по уплате НДФЛ.
4. Что делать клиенту пошагово
1. Проверьте, как были оформлены права собственности на квартиру и с какого момента у мужа и дочери возникла/возникнет их доля.
2. Если квартира будет продана в течение 3/5 лет после получения доли в дар, мужу и дочери с этих долей придётся заплатить НДФЛ с разницы между их долей в цене продажи и их долей в цене покупки/стоимости, указанной в договоре дарения (обычно — нулевая стоимость).
3. Если возможно, рассмотрите вариант не дарить доли, а продавать квартиру в текущем составе собственников — тогда срок владения у всех более 5 лет, налог не возникает.
4. Если всё же решите дарить доли, будьте готовы к возможной налоговой нагрузке при продаже.
5. Для расчёта налога используйте имущественный вычет (п. 2 ст. 220 НК РФ) — 1 млн руб. на каждого продавца.
5. Какие сведения нужно уточнить
- Сколько лет муж и дочь будут являться собственниками новых долей на момент продажи квартиры?
- Как оформлены документы на квартиру и каковы даты возникновения права собственности у каждого?
- Какова предполагаемая цена продажи квартиры?
- Рассматривался ли вариант продажи квартиры без предварительного дарения долей?
Вывод:
При дарении долей между близкими родственниками налог платить не нужно. Но при продаже квартиры в течение 3/5 лет после дарения с этих долей у новых собственников (мужа и дочери) возникнет обязанность по уплате НДФЛ с их доли в доходе от продажи. Для точной оценки вашей ситуации и минимизации налоговых рисков рекомендую проконсультироваться с юристом по недвижимости.
