- 25.04.2023 14:20
Нежилое помещение принадлежит мужу (резидент недружественного гос-ва), куплено не в браке. Нежилое помещение сдается в аренду ООО на ОСНО, оплата налом.
Жена резидент РФ.
Планируется регистрация жены в кач-ве ИП
Цель: сделать ИП (выбрав какую-то УСН) жены центром доходов и расходов по арендному бизнесу, в т.ч. завести дог аренды по вышеуказанному нежилому помещению, принадлежащему мужу, на ИП жены, т.е. чтобы Договор аренды заключался от ИП жены с указанием реквизитов ИП, и налоги также платились с ИП жены.
Каким образом это сделать оптимальнее всего, какие есть варианты, принимая также во внимание тот факт, что когда-то в будущем нежилое помещение может быть продано?
Какие налоговые последствия повлечёт за собой каждый из вариантов?
Вариантов очень много.
Сначала нужно зарегистрироваться в качестве ИП и выбрать оптимальную систему налогообложения, например, УСН. Налог от продажи в будущем зависит от налогового законодательства, которое будет действовать в будущем на момент продажи. Ваш супруг может вам свою недвижимость продать, подарить, сдать в аренду с правом сдачи в субаренду, безвозмездное пользование и т.д. И каждый договор несёт разные юридические последствия. Все зависит от вашего взаимного решения.
Александр Иванович, исходя из того, что Вы написали, любая консультация и/или решение валидны только на тек момент, завтра все может измениться. Но предлагается исходить из действующего законодательства и не пытаться заглянуть в будущее.
Я дал конкретные вводные и поставил вопрос о необходимости выбрать наиболее оптимальный вариант с т.з. налогов.
Взаимное решение уже принято, арендный бизнес будет на ИП жены, жена на УСН.
Откуда я знаю степень доверия между вами, поэтому и было предложено несколько вариантов. Ваше взаимное решение правильное: УСН и аренда с правом сдачи в субаренду.
Про налоговое законодательство, которое будет действовать в будущем было сказано в отношении продажи объекта недвижимости, а не бизнеса, связанного с ним. Если ваш будущий супруг не намерен сейчас продавать, тогда и не нецелесообразно затрагивать данный вопрос. Если намерение такое возникнет в будущем, то учитывая, что государственная дума в ближайшее время намерена внести изменения в налоговое законодательство, а также то обстоятельство насколько быстро в РФ принимаются законы, соответственно говорить о налогах, которые могут возникнуть в будущем, то о размере налогов и налоговой базе нужно исходить из редакции налогового законодательства, которое будет действовать на момент отчуждения недвижимости.
Правильно ли я понимаю, что договор аренды между мужем-нерезидентом и ИП жены должен подразумевать рыночную ставку аренды, которую ИП должна будет платить мужу. Корректным ли будет установить ст-ть аренды жене чуть меньше, чем сейчас муж сдает 3-м лица, т.е. например, сейчас муж неофициально сдает 3-му лицу помещение за 200тр, а теперь будет сдавать официально жене за 190тр, а ИП жены сдавать 3-му лицу за 200тр? Если так, то УСН логично выбрать «доходы-расходы».
Аренду между супругами можно сделать символической, например, 10 тыс. руб.
190 тыс. руб. - это не расходы, а доходы супруга, который должен оплачивать с них налоги. Аренда не обязательно должны быть рыночной. В данной ситуации действует принцип свободы договора. К тому же вы супруги. Он вообще может сдать свой объект вам в аренду за 100 рублей. Если у вас будет УСН, то тогда основной доход от субаренды должны вы получать и оплачивать от них доходы. Это наиболее оптимальный вариант.
190 тр - это доход для мужа нерезидента (т.е. он НДФЛ не платит) и расход для жены ИП, если жена ИП на УСН доходы-расходы, то при сдаче 3-му лицу за 200 тр ИП получает 200тр в доходной части и 190 в расходной и налог платим с 10тр
Передать жене, право управления данной недвижимостью, как ИП, ООО, самозанятой, либо жена арендует, с правом суб.аренды.
Юрий Саитгареевич, в рамках какого договора передать и какие налоговые последствия? Если безвозмездно, то не возникают ли внереализационные доходы при этом?
Если жена ИП арендует у мужа, то муж платить НДФЛ 13%, а жена налог как ИП на УСН, это точно оптимальный вариант?
Ну какой НДФЛ, если владелец не резидент.
