НДФЛ при продаже жилья полученного по договору мены?

Налоговая база и налоговые льготы по продаже жилья:
В соответствии с налоговым законодательством РФ, налог с дохода от продажи недвижимости возникает, если квартира продается менее чем через 3 года после приобретения (ст. 217 НК РФ).
Если владение более 3 лет — налог не взимается.
Получение жилья от государства по программе расселения:
Обычно жилье, полученное по программе расселения из аварийного фонда, считается безвозмездным поступлением.

В большинстве случаев такое имущество считается подарком или безвозмездной передачей.
Облагается ли налогом получение жилья по программе расселения?
В большинстве случаев, получение жилья бесплатно (по программе расселения или обмену) не облагается налогом на доходы физических лиц, поскольку это не является доходом, а является безвозмездным приобретением.
Однако важно учитывать, что при продаже такого жилья налоговая база определяется исходя из стоимости приобретения (если она известна), или стоимости такого жилья на дату приобретения.

Если жилье получено по договору мены, то налоговая база — это цена продажи минус расходы.
Ваш конкретный случай:
Вы получили новую квартиру по договору мены безвозмездно, с аварийного жилья, владение которым было более 10 лет.
В феврале 2025 г. Оформлено право собственности.
Новая квартира планируется к продаже, и владение менее 3 лет.

Ответ на ваш вопрос:

Облагается ли налогом продажа новой квартиры?
Если квартира получена безвозмездно (по договору мены или по программе расселения), то при продаже в течение 3 лет после приобретения (то есть до февраля 2028 г.) налог на доходы физических лиц (НДФЛ) может взиматься.
Основание: согласно статье 217 НК РФ, при продаже имущества, приобретенного безвозмездно, налоговая база определяется исходя из стоимости этого имущества на дату приобретения (если она известна), или рыночной стоимости на дату приобретения.

В случае, если владение предыдущим жильем было более 10 лет, то при продаже оно не облагается налогом, потому что срок владения превышает 5 лет (ст. 217 НК РФ).
Но для нового жилья срок владения считается с даты регистрации права собственности (февраль 2025 г.), и поскольку владение менее 3 лет — налог может возникнуть.
ИТОГО:

Да, продажа новой квартиры, полученной безвозмездно от государства, в течение 3 лет после приобретения, скорее всего, будет облагается налогом.
Исключение: если вы сможете подтвердить стоимость приобретения (например, рыночную оценку на дату получения) и применить налоговые вычеты или льготы, то налог можно уменьшить или не платить.

Рекомендации:

Обратиться к налоговому консультанту или в налоговую службу для уточнения вашей ситуации и возможных вариантов снижения налога.
Собрать документы, подтверждающие стоимость жилья и дату его получения.

Доход от продажи нового жилья облагается налогом.

Здравствуйте.

Заключение Вами брачного договора в 2022 г не меняет порядок течения минимального срока владения, составляющего 5 лет с даты оплаты ДДУ Вашим бывшим супругом, если квартира приобреталась в период брака за счет общих доходов супругов, так как квартира изначально приобреталась в общую собственность, независимо от того на чье имя оформлена.

Поскольку минимальный срок владения на данный момент уже истек, то доходы освобождены от налогооблажения, декларация не подается.

ИФНС может в начале следующего года прислать извещение/уведомление с разъяснениями законодательства, предложением подать декларацию и уплатить налог. Но такие письма рассылаются всем подряд и носят характер не более чем разъяснений о необходимости соблюдать налоговое законодательство.

На такое письмо можно никак не реагировать, или ответить, что налогооблагаемых доходов Вы не получали (с обоснованием, конечно).

Касаемо квартиры бывшего супруга - для него это также будет продажей, и будет ли он платить НДФЛ -зависит от сроков владения им отчуждаемой Вам квартиры

С уважением

Здравствуйте. Мена рассматривается как обмен (аналог продажи): налог платить нужно, если срок владения вашей долей меньше минимального (обычно 5 лет — уточните по вашей дате приобретения). Налог для резидентов — 13% с дохода: разницы между стоимостью полученной квартиры (рыночной/оценочной) и вашей документально подтверждённой затратной базой (стоимостью приобретения доли). При равнозначности и при наличии подтверждающих документов налог может отсутствовать. Рекомендую: 1) уточнить дату фактического приобретения доли; 2) заказать оценку; 3) подготовить 3‑НДФЛ и проконсультироваться с налоговым юристом.

Здравствуйте

В договоре мены (к нему применяются правила купли-продажи) указывайте рыночную стоимость. В данном случае поскольку ваше имущество было в собственности более 5 лет, на налогообложение по договору мены кадастровая стоимость никак не влияет.

Кадастровая стоимость в данном случае будет использоваться для начисления ежегодного налога на имущество

Это считать надо, обмен производится по правилам купли-продажи.

Здравствуйте

Вы получили квартиру по договору мены, по сути было заключено 2 самостоятельных договора купли-продажи. Если вы продаете новую квартиру до истечения 5 лет ее нахождения в вашей собственности, то возникнет необходимость уплаты НДФЛ. Срок владения прежней квартиры в данном случае не учитывается

Если по договору мены, то это уже не Ваша квартира, а собственность администрации.

Думаете, что кто то купит такую квартиру?

Договор мены, согласно Гражданскому кодексу РФ, рассматривается как две встречные сделки купли-продажи. При этом, если иное не вытекает из договора, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными. В контексте налогообложения, если квартиры признаются равнозначными по стоимости, то у каждой из сторон не возникает налогооблагаемого дохода от самой мены.

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) определяется с учетом всех полученных доходов, как в денежной, так и в натуральной форме. При этом налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов. В случае продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, налогоплательщик может уменьшить полученный доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Если же стоимость обмениваемых квартир признается равнозначной, то расходы на приобретение одной квартиры могут быть сопоставимы с доходом от ее передачи в обмен, что приводит к отсутствию налогооблагаемой базы.

Добрый день. Конституционный суд вывел такую формулу расчета дохода от сделок мены: Доход = превышении кадастровой стоимости приобретенного имущества над кадастровой стоимостью переданного по этому договору объекта. Если кадастровая стоимость не определена, то применяется рыночная стоимость.

Здравствуйте. Считаю, что в Вашей ситуации требование ФНС не бесспорно. Для целей НДФЛ договор мены приравнивается к двум встречным сделкам реализации: каждая сторона считается продавцом того имущества, которое передает, и покупателем того, которое получает. Поэтому само по себе близкое родство при мене льготу не дает — правило про освобождение для близких родственников относится к дарению, а не к договору мены.

Но по квартире, полученной Вами по наследству от бабушки, срок владения для освобождения от НДФЛ считается не с даты решения суда 2024 года и не с даты регистрации права, а со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя. Это прямо следует из п. 4 Ст. 1152 ГК РФ, и ФНС также разъясняет, что право собственности на унаследованную недвижимость возникает с даты смерти наследодателя независимо от фактического принятия наследства и момента госрегистрации права.
Соответственно, если от даты смерти бабушки в 2021 году до даты государственной регистрации перехода права по договору мены в 2025 году прошло не менее 3 лет, то доход от отчуждения этой квартиры не облагается НДФЛ и не подлежит декларированию, поскольку для недвижимости, полученной в порядке наследования, минимальный срок владения составляет 3 года.

Иными словами, в Вашем случае основание для отсутствия налога — не родство с матерью, а то, что отчуждаемая по мене квартира была получена по наследству и находилась в Вашей собственности более минимального срока, который исчисляется с открытия наследства. Если доплаты по договору мены не было, то и отдельного денежного дохода в виде разницы в ценах здесь не возникает; ФНС учитывает такую разницу только когда она фактически выплачивается одной из сторон.

Поэтому я бы рекомендовал не просто «не платить», а оспаривать начисление: подать в ФНС письменные пояснения и приложить свидетельство о смерти бабушки, решение суда об установлении факта принятия наследства, нотариальные документы по наследству, выписки ЕГРН и договор мены. Если налог начислен исходя из даты оформления наследства в 2024–2025 годах, такую позицию ФНС можно считать неправомерной.

Здравствуйте, налог считают не из‑за наследства, а из‑за мены: это как продажа квартиры. Льгота «3/5 лет владения» считается с 2021 года, да. Но если на дату мены (2025) прошло меньше минимального срока (обычно 3 года для наследства), налог может быть. Родство от НДФЛ не освобождает. Проверьте срок и подайте в ФНС пояснение с решением суда и датой открытия наследства.

Вопросы к вам. Вы как зарегистрированы в налоговой - как ИП, как самзанятыйили как гражданин? Доход как получен по платежному поручению в размере как указано в договоре?

За Вас налог оплатил работодатель, если как пишите " проценты должен перечислить ООО".

Здравствуйте. По договору подряда налог за вас не платят – вы сами. Есть два простых пути:
1) Зарегистрируйтесь как самозанятый в приложении «Мой налог». После каждой выплаты нажимайте «Доход», вводите сумму – приложение само начислит 4 % (или 6 %) и спишет деньги раз в месяц.
2) Или копите все поступления, в начале 2027-го подайте в налоговую декларацию 3-НДФЛ и заплатите 13 %.

Дочь получит налоговый вычет, как собственник, ст.220 НК РФ, если имеет официальный доход, с которого платятся налоги.

Здравствуйте

Срок владения продаваемой доли в квартире отсчитывается с момента регистрации прав собственности на полученное жилье, а срок владения ветхого жилья (более 20 лет, то есть более 3/5 лет в собственности) в данном случае не учитывается. В связи с этим доходы вы обязаны задекларировать и уплатить НДФЛ (обязательна подача декларации по форме 3-НДФЛ).

Если только это не программа реновации в г. Москва

Консультация по налогообложению при продаже доли в квартире (программа переселения из аварийного жилья)
1. Срок владения и освобождение от НДФЛ
По общему правилу, чтобы не платить НДФЛ (13 %) при продаже недвижимости, нужно владеть ею:
5 лет — в большинстве случаев;
3 года — если жильё единственное или получено по наследству/дарению/ренте/приватизации.
Важное исключение для вашего случая (п. 2 Ст. 217.1 НК РФ):
При переселении из аварийного жилья в срок владения новой квартирой засчитывается время владения аварийной квартирой.
Ваш расчёт: аварийная квартира в собственности — 20 лет; новая квартира в собственности — 1, 5 года;
общий срок владения = 20 + 1, 5 = 21, 5 года.Вывод: срок владения превышает и 5 летний, и 3 летний порог.
→ НДФЛ при продаже доли платить не нужно.
2. Имущественный вычет (на случай, если срок владения не освобождает от налога)
Если бы срок владения был меньше минимального, можно было бы применить вычет:
1 млн руб. — Фиксированный вычет (уменьшает доход от продажи);
сумма расходов на приобретение — если есть документы о затратах на покупку аварийной квартиры (включая рыночную оценку, если квартира была получена по договору мены).
Пример расчёта с вычетом: продали долю за 1, 8 млн руб.; применяем вычет 1 млн руб.;
налогооблагаемая база = 1, 8 − 1 = 0, 8 млн руб.;НДФЛ = 0, 8 × 13 % = 104 000 руб.
3. Особые условия
Если сумма продажи доли ≤ 1 млн руб., подавать декларацию и платить НДФЛ не нужно.
Если цена продажи < 70 % кадастровой стоимости доли, налог рассчитывается от 70 % кадастровой стоимости (а не от суммы в договоре).
4. Что делать Проверьте, является ли новая квартира единственным жильём (это влияет на минимальный срок).Сохраните документы на аварийную квартиру (подтверждают срок владения и расходы).
При продаже подайте декларацию 3 НДФЛ (даже если налог не платится — если сумма продажи > 1 млн руб.).Если есть сомнения — уточните в ИФНС.

5. Сроки Подать декларацию — до 30 апреля года, следующего за годом продажи.Уплатить НДФЛ — до 15 июля года, следующего за годом продажи (если налог есть).

Здравствуйте!

При наследстве налога нет. Продажа доли менее минимального предельного срока владения (3 года) облагается НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Расселение по программе ликвидации ветхого жилья освобождается от уплаты налога (пп. 1 П. 1 Ст. 220 НК РФ).

Здравствуйте
Как вами указано, основанием для переселения являлись заключенные договоры мены. Вместе с тем, по договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой (в том числе и объекты недвижимости). К этому виду договора применяются правила о купле-продаже; каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. Налоговая база определяется как денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму предусмотренных налоговых вычетов

При продаже либо мене Вашей квартиры, которая находилась в собственности менее предельного срока (трех лет, учитывая, что квартира у вас единственное жилье), можно воспользоваться предусмотренными вычетами. Таким образом, вам необходимо представить налоговую декларацию и уплатить НДФЛ.

Отмечу, что были предложения по внесению изменений в законодательство (установление налоговых льгот по НДФЛ, связанных с реализацией мероприятий в целях обеспечения комплексного развития территорий). Предлагалось не облагать доходы, полученные налогоплательщиком в связи с реализацией решения о комплексном развитии территории жилой застройки в денежной форме в виде равноценного возмещения либо в натуральной форме в виде жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем. Однако законопроект не был поддержан.

Вместе с тем конкретно по вашей ситуации, лучше предметно изучить уведомление налогового органа (если оно получено) и документы.

Налог платить будете. Срок владения всего 1, 6 года.