Как оформить самозанятость для оплат

Здравствуйте читатели юридического сайта!

Один пользователь сайта задал мне вопрос:

“Если публикуешь на сайте, то можно оформить самозанятость для оплат?

Ответ созрел очень быстро:

Сейчас это возможно почти в любом приложении банка, где у вас открыт счет, стоит только загрузить приложение “Мой налог”.

Хотя вопрос прозвучал очень просто, но за ним прячется развилка, которая многих потом дорого обходится. «Публикуешь на сайте» может означать три разные вещи с разным налоговым режимом: продаёшь свой авторский контент (тексты, курсы, фото, музыка), размещаешь чужую рекламу или партнёрские ссылки, либо продаёшь товары через сайт. Для самозанятости критично, чем именно вы занимаетесь, потому что режим НПД (налог на профессиональный доход) по ФЗ №422 от 27.11.2018 подходит не для всех вариантов.

По закону самозанятость (НПД) применяется к доходам от собственной деятельности без работодателя и без наёмных работников, лимит 2,4 млн рублей в год (ч. 2 ст. 4 ФЗ-422). Ставки: 4% с поступлений от физлиц, 6% от юрлиц и ИП (ст. 10 ФЗ-422). Продажа собственного контента, услуг по написанию текстов, ведению блога, консультаций, дизайна, разработки под НПД подходит. А вот перепродажа чужих товаров через сайт под НПД не идёт, это прямой запрет ч. 2 ст. 4 (реализация подакцизных и товаров, подлежащих маркировке, плюс перепродажа как таковая). Реклама на сайте формально относится к услугам, и практика ФНС её принимает, но при условии, что вы сами оказываете рекламную услугу, а не выступаете посредником.

Оформление занимает 10 минут: приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС, вход через Госуслуги или по паспорту, выбор региона и вида деятельности.

Никаких взносов, отчётов, деклараций. Чек формируется в приложении по каждой оплате, налог считается автоматически до 12 числа следующего месяца, платится до 28 числа. Расчётный счёт не обязателен, можно принимать оплату на обычную карту физлица, но с оговоркой: банки видят регулярные поступления и могут заблокировать по 115-ФЗ, если не понимают источник.

Либо отдельная карта под самозанятость, либо специальный счёт самозанятого в банке, где эти операции банк видит корректно.

Что обычно упускают: приём платежей через сайт технически требует либо интеграции с платёжным сервисом (ЮKassa, Робокасса, CloudPayments и подобные), либо ссылки на оплату по номеру карты и телефона.

• Для самозанятого платёжные агрегаторы работают, но у части из них есть требования по договору-оферте на сайте и по обязательному чеку.
• Чек самозанятого формируется в «Мой налог», а не через онлайн-кассу, ККТ вам не нужна (п. 2.2 ст. 2 ФЗ-54 от 22.05.2003).
• Оферту на сайте всё равно надо оформить корректно, иначе Роспотребнадзор при жалобе клиента даст предписание.

По налоговым последствиям и по риску переквалификации в предпринимательскую деятельность есть свежая позиция ФНС в письмах 2022-2023 годов и практика по ст. 14.1 КоАП РФ: если оборот приближается к лимиту или деятельность носит систематический характер с признаками бизнеса (наёмный труд, реклама, склад), налоговая может настаивать на ИП.

Порог по практике: 4-6 регулярных сделок в месяц уже расценивается как систематическая деятельность.

Всем спасибо за внимание. С уважением, юрист Ирина Владимировна