Регистрация в регионе не спасла доначисление

История о том, как льготная ставка превратилась в доначисления.

Суть спора:

ИП зарегистрировался в регионе с льготным  режимом налогообложения, но вел бизнес в Москве. Налоговики пересчитали налог с 1% до общей ставки.

Фабула дела

Предприниматель:

• Приобрел квартиру с товарищем
• Зарегистрировался в льготном регионе 
• В 2023 году продал несколько нежилых помещения в Москве

Как отчитался:

В декларации исчислил налог по пониженной ставке 1% (региональная льгота)

Что увидели налоговики в камеральной проверке:

вся деятельность ИП в 2023 году велась в Москве, а не в льготном регионе.

Вывод ФНС:

➡️ Условием для применения пониженной ставки является не только регистрация, но и реальное ведение деятельности в льготном регионе.

📍 Место регистрации ИП само по себе не дает права на льготу.

Суды трех инстанций поддержали налоговый орган

Аргументы:

1. Формальная регистрация в льготном регионе без фактического ведения там деятельности не является основанием для применения пониженной ставки.
2. Все объекты (нежилые помещения) находились и реализовывались в Москве.
3. Деятельность ИП была привязана к другому субъекту РФ.

❌ Льгота не применена.

Итог – доначисление:

❗️ Теперь предпринимателю предстоит заплатить в бюджет (налог + пени).

Выводы и риски:

🔹 Регистрация в регионе с льготной ставкой — это не индульгенция.

🔹 Для применения пониженной ставки нужны оба условия:

регистрация  + реальное ведение деятельности в этом регионе.

🔹 Если бизнес ведется в другом субъекте (объекты, сотрудники, управление), суды встанут на сторону ФНС.

📌 Планируя налоговую оптимизацию, продумывайте не только юридический адрес, но и фактическую составляющую.