Новый порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц в 2025 году

Президент России подписал закон № 287-ФЗ от 31 июля 2025 года, который вводит внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц.

Новые правила начнут действовать с 1 ноября 2025 года и будут применяться к гражданам, не являющимся индивидуальными предпринимателями или утратившим этот статус.

Ранее подобный порядок уже применялся в отношении юридических лиц и ИП. Теперь он распространится и на обычных граждан.

ПОЧЕМУ ИЗМЕНИЛСЯ ПОРЯДОК ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВ

Предпосылки реформы подтверждаются статистикой:

• 99,9% положительных судебных решений в пользу налоговой службы;
• 1 год — средний срок взыскания;
• 6 млн рублей — общая сумма взысканий в год;
• 9% — дополнительные расходы граждан при судебных процессах.

Таким образом, государство решило оптимизировать процедуру и перенести взыскание части долгов во внесудебную плоскость.

КАКИЕ ДОЛГИ ПОДПАДАЮТ ПОД ВНЕСУДЕБНОЕ ВЗЫСКАНИЕ

С 1 ноября 2025 года внесудебный порядок взыскания будет применяться к задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, если между налогоплательщиком и ИФНС нет спора.

Речь идет о долгах, начисленных на основании:

• налогового уведомления;
• решения о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении;
• отмены (полной или частичной) решения о предоставлении вычета.

Пример: если гражданин не оплатил налог по уведомлению в срок и не подал жалобу, налоговая сможет взыскать долг напрямую через банк без обращения в суд.

КОГДА ВЗЫСКАНИЕ ВОЗМОЖНО ТОЛЬКО ЧЕРЕЗ СУД

Внесудебный порядок не применяется, если налогоплательщик выражает несогласие с суммой задолженности.

Для этого достаточно:

• подать жалобу в налоговый орган, или
• направить заявление о перерасчете налога — до или после срока уплаты.

После подачи жалобы взыскание приостанавливается до вынесения решения.

КАКИЕ ДОЛГИ НЕ УЧИТЫВАЮТСЯ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА НОВЫЙ ПОРЯДОК

С 1 ноября 2025 года не учитываются в совокупной обязанности:

1. Суммы, по которым подано заявление в суд, но нет решения.
2. Задолженности, возникшие до 1 ноября 2025 года из-за старых решений.
3. Суммы, появившиеся после отмены налоговых решений.

Если вы ранее подавали жалобу или заявление на перерасчет, то взыскание будет проходить только через суд, а не во внесудебном порядке.

КАК РАБОТАЕТ ВНЕСУДЕБНОЕ ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГОВ

Налоговая служба получит право направлять требования напрямую в банк, который спишет сумму задолженности со счета налогоплательщика.

Процедура включает несколько этапов:

1. Решение о взыскании принимается в течение 6 месяцев после истечения срока уплаты.
2. Уведомление направляется через личный кабинет, портал Госуслуг или заказным письмом.
3. Если средств на счете недостаточно — ИФНС переходит к другим источникам взыскания:

• банковские счета и электронные кошельки;
• наличные средства;
• имущество, переданное третьим лицам;
• иное имущество, кроме предметов личного пользования.

Введение нового порядка взыскания налогов — риск для тех, кто не следит за своими уведомлениями и задолженностями

Задайте вопрос всем юристам на сайте

620 юристов отвечают

3 минуты среднее время ответа

480 вопросов за сутки

Опишите ваш вопрос или ситуацию простыми словами. Начните с вопросительных слов, таких как «Что», «Как», «Можно ли» и т.д.

Задать вопрос