Эксперты на конференции Pravo.ru «Налоговая политика и налоговые споры – 2026» отметили, что для развития бизнеса необходимо следить как за новыми законами, так и за их применением. По-прежнему возможны сложности с ввозом товаров автомобильным транспортом из стран ЕАЭС, но проблемы могут возникнуть и в том случае, если компания в предыдущих контрактах числилась в качестве экспедитора. Также существуют пробелы в правилах налогообложения личных средств. В IT-бизнесе все ждут первых крупных проверок. Ключевые признаки фрагментации бизнеса, с другой стороны, не изменились за последние десять лет.
Что произойдет с налоговой политикой в 2026 году?
Все постоянно меняется, и сложно предсказать, что будет дальше. Поэтому, чтобы вести бизнес и заключать сделки, необходимо внимательно следить за изменениями в законодательстве и за тем, как его применяют правоохранительные органы. Мы видим это в новых письмах Министерства финансов, которые меняют идеи, ранее считавшиеся основополагающими. Изменения в Налоговом кодексе происходят каждый год. Фактически, в прошлом году и позапрошлом он менялся каждые 13 дней. В этом году изменений меньше, но они затрагивают всех.
«С 1 сентября начнется переход к электронному документообороту в транспортной отрасли — важно своевременно интегрировать это в ваши системы», — сказала Янина Малышкина, руководитель налогового отдела, Черкизово. Реестр экспедиторов вступит в силу 1 марта, и каждый должен будет предоставлять в него информацию.
Вам все равно следует пройти проверку, даже если вы не являетесь компанией, занимающейся грузоперевозками. Ваша компания могла выступать в качестве таковой в некоторых прошлых контрактах. Это следует сделать заранее, чтобы избежать штрафов в будущем.
В будущем, вероятно, произойдут ещё большие изменения в отношении ввоза товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом.
- Во-первых, импортер должен заранее уплатить НДС и акцизные налоги, не позднее чем за два дня до пересечения границы (сейчас они уплачиваются после прибытия товара).
- Во-вторых, система Федеральной налоговой службы должна будет создать специальный QR-код и отправить его перевозчику. Перевозчик должен будет предъявить этот код при пересечении границы. Сохраненная там информация должна совпадать с информацией в сопроводительных транспортных документах.
Ирина Цыганкова из «Технологии доверия» — директор Департамента косвенного налогообложения.
Термин «экспедиторские услуги» не должен вызывать у вас ассоциаций с пунктом 2 статьи 309 Налогового кодекса, который гласит, что эти услуги не облагаются налогом. К ним относится и международная доставка, которая специально указана как налогооблагаемый доход. Если у вас есть договор на экспедирование грузов, вам необходимо убедиться, что перевозчик действительно тот, за кого себя выдает, чтобы воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения. Свидетельство о налоговом резидентстве и другие документы будут полезны. Но экспедитор, который обычно не является перевозчиком, не всегда предоставляет подтверждение. Есть и другие причины, в том числе коммерческая тайна и невозможность предоставить Российской Федерации необходимые документы.
Анастасия Смотрицкая — заместитель руководителя отдела международного налогообложения Федеральной налоговой службы.
Алексей Артюх — партнер компании TAXOLOGY. «Всегда ожидайте изменений в налоговом законодательстве, которые вы не предвидели, и включайте в договор пункт о налогообложении, объясняющий, как будет распределяться финансовое бремя между сторонами в случае повышения налогов или введения новых».
Налоговые органы начинают задавать больше вопросов, поскольку у них появились более совершенные и быстрые системы анализа данных. Вопросы, касающиеся качества, остаются прежними, но их стало больше. То, что раньше происходило во время выездных проверок, теперь в рамках существующего процесса должно выполняться быстро.
Как компании могут справиться с ростом налогов
Основные признаки фрагментации остаются неизменными последние десять лет.
- Во-первых, IP- и MAC-адреса могут совпадать у нескольких провайдеров, предприятий или даже компьютеров. Если десять компаний отправляют отчеты с одного и того же устройства и используют это устройство для подключения к своей клиентской базе, очевидно, что все они — одна компания.
- Во-вторых, директора, основатели и их близкие родственники работают вместе. Каждый зарегистрировал бизнес или индивидуальное предприятие, и все они проживают недалеко друг от друга. Наконец, есть сотрудники, работающие одновременно в нескольких компаниях, и массовые переводы между компаниями. Как правило, на вопрос они даже не могут объяснить, где работают.
Егор Буракшаев, руководитель налоговой практики в ASB Consulting Group, говорит: «Есть три основные причины, по которым люди переходят из упрощенной налоговой системы: добровольные, принудительные и «жизненные обстоятельства».
Добровольные факторы: когда бизнес растет, он приобретает контрагентов, которым требуется НДС по ставке 22%. Налоговый кодекс устанавливает условия для упрощенной системы налогообложения, а к обязательным элементам относятся снижение предельного уровня дохода и добавление НДС к упрощенной системе налогообложения. Аспект «обязательных условий» включает в себя возможное использование методов фрагментации бизнеса и отказ от специальных налоговых режимов.
Существует три типа проблем, которые могут возникнуть с личными фондами.
- Во-первых, что происходит, когда вы передаете имущество в личный фонд. Этот дар может быть сделан учредителем или кем-то другим, что затрудняет отслеживание расходов. Для фонда это имущество не считается пассивным доходом.
- Во-вторых, что происходит с налогообложением личного фонда, когда он использует это имущество. Если вы используете его в коммерческих целях, вам придется иметь дело с НДС. И в-третьих, какие налоги должны платить получатели, когда они используют это имущество? Например, если жилое помещение является частью личного фонда, должны ли они оплачивать проживание своих друзей в качестве налогового агента?
Григорий Нистратов, партнер юридической фирмы Forward Legal, и Вадим Зарипов, партнер MEF LEGAL, задали вопрос: «Как предприятиям справиться с изменениями в НДС?»
- Во-первых, необходимо понимать, что такое НДС. Некоторые до сих пор считают, что НДС является публично-правовым сбором, но это не так.
- Во-вторых, убедитесь, что вы понимаете, что говорится в договорах.
Новые льготы и соглашения с другими странами
Налоговые реформы 2025-2026 годов носили явно фискальный характер и были направлены на сокращение числа льгот и увеличение налоговой нагрузки для предприятий в целом, но особенно для малых и средних предприятий. Изменения в порядке налогообложения также, наконец, положили конец тактике, которая приводит к краху бизнеса. Это означает, что в современной экономике выживание зависит от наличия хорошей стратегии налогового планирования и наилучшего использования оставшихся льгот для получения максимальной прибыли при одновременном снижении риска налоговых претензий.
Управляющий партнер ASB Consulting Group, Роман Маргулис
При решении вопроса об аккредитации ИТ-компании в первую очередь рассматривается, как она получила аккредитацию, а затем, получает ли она 70% своей прибыли. Предприятия уже научились всему этому. Документация всегда будет третьей проблемой. На ум приходит случай с «Лабораторией Касперского» в 2014 году. В результате ИТ-специалистам пришлось научиться правильно составлять первичную документацию. Кроме того, при проведении аудита IT-специалисты должны подтвердить содержание документов, поскольку различные термины могут вызвать проблемы.
Максим Гусев, налоговый менеджер Positive Technologies, спросил Алексея Станчина, руководителя отдела налогового соответствия: «Усложнило ли отмена налоговых льгот жизнь IT-индустрии?» В целом, нет, и справиться с этим не так уж сложно. Но можем ли мы и дальше жить с вопросом о том, как налоговые органы будут проверять эти налоговые льготы? Что больше всего беспокоит IT-компании в 2026 году? Налог на образование «очень интересен, но неясен».
Федеральный инвестиционный налоговый вычет позволяет уменьшить сумму подоходного налога, поступающего в федеральный бюджет. Существует определенный список организаций, которые могут им воспользоваться, и вы не можете вычесть всю сумму налога. Лица, входящие в СПЦ, кредитные учреждения или иностранные организации, не могут им воспользоваться. Но он может перемещаться внутри группы, независимо от вида деятельности организации, которая его получает. После введения в действие налоговые вычеты корпорациям были предоставлены лишь в размере 11,67 млрд рублей из запланированных 150 млрд. К концу года ожидается, что эта сумма составит от 20 до 30 млрд рублей. Только 504 компании заявили о своей пригодности, что составляет около 17% от всех потенциально имеющих право на вычет.
Светлана Павленко, руководитель отдела мониторинга налогового законодательства и управления налоговыми рисками в компании «Норильский никель».
Существует механизм стабилизации среди вариантов различных инвестиционных режимов. После подписания договора и выбора предпочтительных налоговых ставок любые изменения, ухудшающие или улучшающие налоговое положение, на вас не распространяются. Эта система защищает инвесторов, с одной стороны, поскольку налоги растут прямо сейчас. Однако иногда новые правила в регионах улучшают местные ставки, но они больше не будут к вам применяться.
Екатерина Братченко, заместитель финансового директора по налоговой политике в компании «Колмар Менеджмент».
Константин Асабин, руководитель отдела налоговой поддержки инвестиций в компании «Альфа Капитал».
- «В новом налоговом соглашении с ОАЭ мы видим необычайную глубину проработки некоторых вопросов». Например, в прошлом в каждой стране, где облагались налогом операции с недвижимостью, эта привилегия была связана с местоположением объекта недвижимости в данной стране. Компаниям, чей акционерный капитал, владеющий недвижимостью, превышает 50%, разрешалось делать исключение, но только если они владеют не более чем 5% акций компании, и эти акции торгуются на признанной фондовой бирже.
Китайская фабрика производит товары и продает их торговцу в Сингапуре, который затем продает их дистрибьютору в России. Дистрибьютор помогает торговцу в таких вопросах, как исследование рынка, маркетинг и сертификация. Оплата производится путем предоставления торговцу скидок на товары. Из-за этого у банков возникают сомнения по поводу документации, у органов валютного контроля — вопросы о расчетах, у таможенников — вопросы о законности скидок, а у налоговых органов — вопросы о налогах. Даже если документация понятна и проста для понимания, и нет четкой связи, на практике остается только вопрос о цене.
