⏺Внимание, бизнес! ФНС выпустила разъяснения по НДС для тех, чья выручка от 20 млн рублей
Федеральная налоговая служба (ФНС) опубликовала в своем Telegram-канале методичку с правилами уплаты НДС для компаний и ИП, чьи доходы за 2025 год составили от 20 млн рублей.
📌 Что изменилось с 1 января 2026 года?
Главное нововведение — поэтапное снижение порога, после превышения которого «упрощенцы» становятся плательщиками НДС:
- 2026 год: 20 млн рублей (было 60 млн)
- 2027 год: 15 млн рублей
- 2028 год: 10 млн рублей.
При этом базовая ставка НДС выросла до 22%, но сохранена льготная ставка 10% на социально значимые товары.
✔️ Как определяется порог в 20 млн рублей?
- Лимит считается по итогам 2025 года. Если ваш доход за 2025-й не превысил 20 млн, освобождение от НДС предоставляется автоматически.
- При совмещении УСН и Патента (ПСН), а также некоторых других режимов (например, ЕСХН и ПСН), для расчета лимита суммируется общий доход по всем применяемым режимам.
- Если в течение 2026 года доходы нарастающим итогом превысят 20 млн рублей, то стать плательщиком НДС нужно будет с 1-го числа следующего месяца.
✔️ Какие ставки НДС можно применять?
У бизнеса на УСН с доходами выше 20 млн рублей есть выбор.
Стандартные ставки (22%, 10%, 0%):
- Позволяют принимать «входящий» НДС от поставщиков к вычету.
- Подходят, если у вас есть существенные расходы с НДС.
Специальные пониженные ставки (5% или 7%):
- 5% — если годовой доход составляет от 20 до 272,5 млн рублей.
- 7% — если доход от 272,5 до 490,5 млн рублей.
❕ Важно: При применении пониженных ставок (5% или 7%) нельзя заявить вычет по «входящему» НДС. Вы платите налог со всей суммы реализации.
✔️ Кому не нужно платить НДС, даже если есть выручка?
От обязанности платить НДС автоматически освобождаются, если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей.
✔️ Что важно помнить?
- Уведомлять ФНС об освобождении не нужно — оно предоставляется автоматически.
- Для компаний на УСН, которые впервые стали плательщиками НДС в 2026 году, действует мораторий на штрафы за первое нарушение правил его уплаты.
Бизнесу, попавшему под новые правила, важно заранее выбрать оптимальную ставку налога и настроить учет.
Полезно ли это разъяснение? Сохраняйте пост и делитесь с коллегами!
