Вы – предприниматель, и вы точно знаете как извлекать прибыль. Но в курсе ли вы трудовых и налоговых нюансов? Рассказываем о последствиях «экономии» на НДФЛ.
Подменить трудовые отношения – это когда работник выполняет функции штатного сотрудника, но при этом официально устроен по ГПХ как самозанятый. Работодатель в этом случае экономит на налогах (НДФЛ – 13%, самозанятые – 6 %) и трудовых гарантиях (больничный, отпуск, пенсионное страхование).
Сейчас Минтруд и ФНС легко определяет подмену трудовых отношений, а потом штрафуют и взыскивают налоговые недоимки с неудачливых предпринимателей.
1) Как определить, что самозанятый фактически находится в трудовых отношениях?
- у самозанятого есть трудовой распорядок,
например с 8.00 до 17.00; - работодатель обеспечивает самозанятого расходными материалами (если у вас договор подряда, то этот признак не учитывается);
- работодатель контролирует ход работы самозанятого;
- заработная плата выплачивается один или два раза в месяц регулярно, сумма з/п не меняется;
- самозанятый не имеет конкретного задания, а исполняет трудовую функцию;
- у работодателя слишком много договоров с самозанятыми.
2) Какую ответственность несет работодатель?
Штраф по ч. 4 ст. 5.27 КОАП РФ:
- за уклонение от оформления трудового договора или его ненадлежащее оформление
- либо за заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем
для ИП – до 10 тыс. рублей, за повторное нарушение – до 40 тыс. рублей
для юрлиц – до 100 тыс. руб., за повторное нарушение – до 200 тыс.руб.
+ Налоговая потребует выплатить НДФЛ (13%) за три года, сумму страховых взносов, а также взыскать пени за просрочку уплаты.
3) В каком случае наступит уголовная ответственность?
По статье 198, 199 УК РФ уголовная ответственность наступит за неуплату взносов и налогов в крупном размере:
- Для ИП и не являющихся ИП физлиц, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и обязаны уплачивать страховые взносы – при неуплате взносов и налогов на сумму 2 млн 700 тыс рублей;
- Для руководителя юрлица – при неуплате взносов и налогов на сумму 18 млн 750 тыс рублей.
в пределах 3 финансовых лет подряд.
Таким образом, необходимо четко разграничивать штатных работников и самозанятых. Если вы не уверены как расценивать такие отношения, обратитесь за консультацией к юристу, не ждите штрафа и налогового требования.
