Кто не сможет получить налоговый вычет при покупке жилья

Кто не сможет получить налоговый вычет при покупке жилья

Имущественный налоговый вычет — одна из самых популярных налоговых льгот при покупке квартиры или дома. Он позволяет вернуть часть налога на доходы физических лиц, который был ранее удержан с дохода. Право на такой вычет предусмотрено статьёй 220 Налогового кодекса РФ.

Однако на практике воспользоваться этой льготой могут далеко не все покупатели недвижимости. Закон предусматривает ряд ограничений, при которых налоговый вычет получить невозможно.

Граждане без официального дохода

Одно из главных условий для получения вычета — наличие дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Если у человека нет официального дохода, с которого удерживается НДФЛ, вернуть налог будет невозможно.

Поэтому вычет не смогут получить граждане, которые не работают или получают доход неофициально.

Самозанятые и предприниматели на специальных режимах

Не смогут воспользоваться имущественным вычетом и многие предприниматели. Речь идет о самозанятых гражданах и индивидуальных предпринимателях, которые работают на специальных налоговых режимах — УСН, ПСН, ЕСХН и других.

Причина в том, что эти режимы не предусматривают уплату НДФЛ по ставке 13 процентов. Соответственно, налог, который можно вернуть, просто отсутствует.

Однако если предприниматель одновременно получает доход как физическое лицо, например по трудовому договору, он может претендовать на вычет с такого дохода.

Неработающие пенсионеры

Неработающие пенсионеры также не смогут воспользоваться налоговым вычетом, если у них отсутствует доход, облагаемый НДФЛ.

Но здесь есть исключение. Если пенсионер работал и платил НДФЛ в течение трёх лет до выхода на пенсию, он может вернуть налог за эти годы.

Иностранные граждане без статуса налогового резидента

Налоговый вычет предоставляется только налоговым резидентам Российской Федерации. Иностранные граждане, которые не имеют такого статуса и не получают доход в России, воспользоваться имущественным вычетом не смогут.

Покупка нежилой недвижимости

Вычет предоставляется только при покупке жилой недвижимости. Если приобретён нежилой объект, например апартаменты или коммерческое помещение, право на налоговый вычет не возникает.

Это одно из самых распространённых заблуждений среди покупателей недвижимости.

Использование государственных субсидий

Если жильё полностью оплачено за счёт государственных средств, например материнского капитала или субсидий, имущественный вычет не предоставляется.

Однако если субсидии покрыли лишь часть стоимости недвижимости, вычет можно получить на ту часть расходов, которую покупатель оплатил самостоятельно.

Оплата третьими лицами

Если покупку жилья оплатил кто-то другой — например работодатель или родственник — налоговый вычет также не предоставляется. Получить его можно только с тех средств, которые были потрачены лично покупателем.

Занижение стоимости недвижимости в договоре

Иногда стороны сделки указывают в договоре стоимость ниже реальной. В таком случае налоговый вычет будет рассчитываться только с той суммы, которая указана в договоре.

Даже если фактически покупатель заплатил больше, вернуть налог можно только с официальной стоимости объекта.

Сделки между родственниками

Налоговый вычет не предоставляется при сделках купли-продажи между взаимозависимыми лицами. К таким лицам относятся супруги, родители и дети, братья и сестры, а также опекуны и подопечные.

Это правило введено для предотвращения фиктивных сделок.

Расходы на ремонт и перепланировку

Многие покупатели рассчитывают включить в вычет расходы на ремонт квартиры. Однако это возможно только в ограниченных случаях.

Например, если квартира приобретена без отделки и это прямо указано в договоре. В противном случае расходы на ремонт, перепланировку, покупку мебели и техники в налоговый вычет не включаются.

Особенности вычета по ипотечным процентам

Отдельные ограничения могут возникнуть и при получении вычета по ипотечным процентам. Например, сложности могут возникнуть при рефинансировании кредита.

Если при рефинансировании была получена дополнительная сумма кредита, а не просто погашен предыдущий долг, налоговая может отказать в вычете.

Также проблемы могут возникнуть, если рефинансирование оформлено не через банк, а через иную организацию. Однако существуют исключения, например для государственных институтов развития, таких как ДОМ.РФ.

Важный момент для новостроек

Если квартира приобретена на этапе строительства, право на имущественный вычет возникает только после ввода дома в эксплуатацию и регистрации права собственности.

До этого момента оформить возврат налога невозможно.

Обо мне

Я — Субботина Галина Николаевна. Член Ассоциации юристов России. Более 10 лет работаю в сфере недвижимости и сопровождаю сделки с коммерческими помещениями.

Моя команда специализируется на льготной приватизации коммерческой недвижимости по 159-ФЗ и помогает предпринимателям выкупать помещения у города.

За годы практики:

• более 200 успешно выкупленных помещений
• предпринимателям сэкономлено более 300 миллионов рублей
• спикер Департамента предпринимательства Москвы

Задайте вопрос всем юристам на сайте

620 юристов отвечают

3 минуты среднее время ответа

479 вопросов за сутки

Опишите ваш вопрос или ситуацию простыми словами. Начните с вопросительных слов, таких как «Что», «Как», «Можно ли» и т.д.

Задать вопрос