Как мы отбили претензии ФНС по “фиктивной миграции” в Удмуртии и сохранили льготы

Не секрет, что налоговики сейчас под микроскопом рассматривают всех, кто переехал в льготные регионы. Недавно мы успешно завершили рассмотрение материалов проверки нашего клиента, где инспекция изначально была настроена весьма решительно.

В чем был риск и за что зацепилась ФНС?

Налоговая собрала внушительную базу косвенных признаков «фиктивности» переезда. Претензии строились на следующем:

🔻 Предприниматель был прописан в обычной квартире, которая не находилась у него в собственности.
🔻 Вся реальная бизнес-деятельность (покупка и продажа недвижимости, гостиничный бизнес) велась в совершенно других регионах – от Татарстана до Рязани, Волгограда и Екатеринбурга.
🔻 При анализе банковских выписок обнаружилась странная активность: по одной карте на территории Удмуртии проходили лишь мелкие бытовые платежи, тогда как основные крупные траты совершались по другой карте далеко за пределами республики.

Версия налоговой была в том, что местная карта передана третьему лицу исключительно для создания цифрового следа, а сам переезд – номинальный, ради снижения налогов. Инспекторы прямо заявили, что «усматривают риски» и знают, как доказать эту схему.

Как мы развернули ситуацию?

1. Детальные письменные возражения. Разобрали каждый довод инспекции и дали юридически обоснованный ответ: привели позиции Минфина, Определение ВС РФ и нормы НК РФ, доказывающие, что ставка 1% применяется по месту регистрации, а не по месту ведения бизнеса.
2. Доказали реальность присутствия в Ижевске. Собрали конкретные факты – личное получение ЭЦП в налоговой г. Ижевска, открытие счета в местном банке с личным визитом, оплата коммунальных услуг по адресу регистрации, банковские операции на территории Удмуртии.
3. Ключевой аргумент: Налогоплательщик приобрел коммерческое помещение в г. Ижевске, заключил договоры с местными подрядчиками на капремонт под ресторан и уже нашел арендатора. Это неопровержимо доказало , что переезд – не номинальный, а реальная инвестиция в экономику Удмуртии с долгосрочными планами
4. Итог рассмотрения: Изучив наши доводы, инспекция признала правоту налогоплательщика. Налоговая решила отказаться от дальнейшего развития спора, сняла все вопросы и вынесла решение об отказе в привлечении к ответственности! Мы отбили претензии на 100%.

Какие выводы нужно сделать бизнесу?

1️⃣ Контролируйте свой цифровой след. Налоговая видит все: IP-адреса, геолокацию оплат по картам, точки применения ККТ. Ваши действия не должны вызывать подозрений.
2️⃣ Создавайте реальные «якоря» в регионе. Покупка/аренда реального помещения, найм местных сотрудников, договоры с местными контрагентами – это ваша лучшая защита от обвинений в номинальности.
3️⃣ Защищайтесь грамотно. Любые домыслы налоговой (даже если они звучат угрожающе) можно и нужно опровергать качественными письменными возражениями.