Самозанятость — это специальный налоговый режим в России, официально называемый налогом на профессиональный доход (НПД). Он позволяет гражданам легально вести самостоятельную деятельность (оказывать услуги, продавать товары собственного производства, сдавать жильё в аренду и т.д.) без образования юридического лица и найма сотрудников по трудовым договорам.
Ключевые особенности режима:
- Льготная налоговая ставка. Самозанятые платят 4% с доходов от физических лиц и 6% — от юридических лиц и ИП.
- Автоматизация учёта. Не нужно сдавать декларации и вести сложную отчётность. Все операции фиксируются в приложении «Мой налог», где налоговая сама рассчитывает сумму налога.
- Отсутствие обязательных страховых взносов. В отличие от ИП, самозанятые не обязаны платить фиксированные взносы в Социальный фонд России.
- Участие в системе ОМС. Самозанятые автоматически участвуют в системе обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.
Основные требования к самозанятым:
- Гражданство. Режим доступен гражданам России, а также гражданам стран ЕАЭС (Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии).
- Возраст. С 14 лет при наличии паспорта и ИНН. Для несовершеннолетних требуется письменное согласие родителей или признание полной дееспособности.
- Отсутствие наёмных работников. Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам. Привлекать помощников по договорам ГПХ закон не запрещает, но важно, чтобы это не маскировало трудовые отношения.
- Лимит дохода. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей. При его превышении право на НПД утрачивается.
- Разрешённый вид деятельности. Нельзя заниматься перепродажей товаров, добычей полезных ископаемых, реализацией подакцизных или маркированных товаров, посреднической деятельностью, майнингом криптовалюты.
Права у лиц, занимающихся самозанятостью:
- Легализовать доход. Можно официально работать на себя: рекламировать услуги, заключать договоры с заказчиками и не бояться проверок из-за «серого» дохода.
- Упростить регистрацию и учёт. Зарегистрироваться и сняться с учёта можно онлайн — через приложение «Мой налог», Госуслуги или банк, без визита в налоговую. При этом не нужно вести сложную бухгалтерию и сдавать налоговые декларации: приложение само рассчитывает налог на основе внесённых чеков.
- Работать без статуса ИП. Для многих видов деятельности (репетиторство, дизайн, мелкий ремонт, услуги мастера) не обязательно открывать ИП — достаточно статуса самозанятого.
- Выбирать, как принимать оплату. Можно принимать наличные, переводы на карту, а также использовать Систему быстрых платежей (СБП) — при этом для самозанятых действует льготный тариф (не более 0,4% от суммы, но не более 1500 рублей).
- Формировать чеки без онлайн-кассы. Вместо неё используется функционал приложения «Мой налог» — чек создаётся в пару кликов и отправляется клиенту.
- Совмещать с работой по трудовому договору. Закон это разрешает. Главное — чтобы в отношениях с заказчиками не было признаков трудовых отношений (например, регулярного присутствия в офисе заказчика по графику). При этом нельзя оказывать услуги своему текущему работодателю или в течение двух лет после увольнения.
- Получать налоговый вычет при первой регистрации. Государство предоставляет вычет в размере 10 000 рублей. Пока он действует, фактическая ставка налога снижается (3% при работе с физлицами и 4% — с юрлицами и ИП).
- Подтверждать доходы. Можно сформировать справку о доходах в приложении «Мой налог» — это пригодится для оформления кредита, визы или других целей, где нужно показать официальный заработок.
- Участвовать в госзакупках и тендерах. У самозанятых есть право участвовать в закупках на льготных условиях.
- Пользоваться мерами поддержки. В регионах действуют программы: социальный контракт (материальная помощь до 350 тысяч рублей на развитие дела при условии отчётности), льготные займы, скидки на аренду помещений или места в государственном коворкинге, участие в ярмарках выходного дня на льготных условиях.
- Добровольно вступать в систему социального страхования. С 1 января 2026 года стартовал эксперимент: можно подать заявление в СФР, выбрать страховую сумму (35 000 или 50 000 рублей) и платить ежемесячные взносы. После шести месяцев регулярных платежей появляется право на оплачиваемый больничный.
- Добровольно платить пенсионные взносы. Можно заключить договор с СФР, чтобы период работы засчитывался в страховой стаж и накапливались пенсионные коэффициенты.
- Работать с иностранными клиентами. Можно получать доход в валюте.
- Заключать договоры ГПХ. Самозанятый может привлекать подрядчиков для выполнения части работ, но только по гражданско-правовым договорам (а не по трудовым).
- Защищать свои права в суде. Как официальный участник правоотношений, самозанятый может отстаивать свои интересы в спорах с заказчиками.
Важное уточнение: вместе с правами идут и ограничения (например, лимит годового дохода — 2,4 млн рублей, запрет на перепродажу товаров, продажу маркированной продукции, работу по агентским договорам, найм сотрудников по трудовым договорам). А ещё: поскольку самозанятые по умолчанию не платят обязательные страховые взносы, у них по умолчанию нет права на трудовой стаж, больничные, декретные выплаты от государства (эти возможности открываются только при добровольном страховании).
