Списываются ли долги по налогам при банкротстве

Долги по налогам при банкротстве

Процедура банкротства физического лица, регламентированная Федеральным законом №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», предоставляет гражданам, попавшим в тяжелое финансовое положение, возможность освободиться от непосильных долговых обязательств. Одним из ключевых вопросов, возникающих в контексте данной процедуры, является вопрос о возможности списания налоговой задолженности. Для понимания этого аспекта необходимо детально рассмотреть правовые нормы, регулирующие порядок списания долгов по налогам в рамках банкротства.

Налоговые обязательства, как и иные денежные обязательства, могут быть подвергнуты процедуре списания в рамках банкротства физического лица, однако данная возможность сопряжена с определенными условиями и ограничениями, установленными законодательством. В соответствии с положениями статьи 213.28 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», после завершения расчетов с кредиторами гражданин, признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в том числе не заявленных в ходе процедуры банкротства. Данное положение распространяется и на налоговые обязательства при условии их надлежащего включения в реестр требований кредиторов.

Какие налоговые обязательства не могут быть списаны в рамках банкротства

Однако, стоит учитывать, что не все налоговые долги подлежат безусловному списанию. Существуют категории налоговых обязательств, которые не могут быть списаны в рамках банкротства, либо списание которых возможно только при соблюдении определенных условий. К таким категориям относятся:

1. Текущие налоговые платежи. Текущими признаются налоговые платежи, возникшие после даты принятия судом заявления о признании гражданина банкротом. Данные платежи подлежат исполнению в общем порядке и не могут быть списаны в рамках процедуры банкротства.
2. Обязательства, неразрывно связанные с личностью должника. Налоговые обязательства, возникшие в результате действий, неразрывно связанных с личностью должника (например, в результате привлечения к уголовной или административной ответственности), могут быть признаны не подлежащими списанию. Данный вопрос решается судом в каждом конкретном случае с учетом обстоятельств дела.
3. Задолженность, возникшая в результате неправомерных действий должника. Если будет установлено, что налоговая задолженность возникла в результате умышленных или неосторожных действий должника, направленных на уклонение от уплаты налогов, суд может отказать в ее списании. К таким действиям могут быть отнесены предоставление заведомо ложных сведений в налоговые органы, сокрытие доходов и имущества, а также иные действия, квалифицируемые как налоговые правонарушения или преступления.

Ряд условий, при которых налоговая задолженность может быть списана

Для того чтобы налоговая задолженность была списана в рамках процедуры банкротства, необходимо соблюдение ряда условий:

• Налоговый орган должен быть уведомлен о возбуждении дела о банкротстве. Должник обязан уведомить налоговый орган о возбуждении дела о банкротстве в установленные законом сроки. Неуведомление налогового органа может повлечь за собой отказ в списании налоговой задолженности.
• Налоговый орган должен заявить свои требования в рамках процедуры банкротства. Налоговый орган, получив уведомление о возбуждении дела о банкротстве, обязан своевременно заявить свои требования о включении налоговой задолженности в реестр требований кредиторов. В противном случае, налоговый орган может утратить право на удовлетворение своих требований за счет имущества должника.
• Налоговая задолженность должна быть включена в реестр требований кредиторов. Только после включения налоговой задолженности в реестр требований кредиторов она может быть подвергнута процедуре списания после завершения расчетов с кредиторами.
• Судом не должны быть установлены основания для отказа в списании долгов. Как было указано выше, существуют определенные основания, предусмотренные законом, по которым суд может отказать в списании тех или иных долговых обязательств, в том числе налоговых.

Задайте вопрос всем юристам на сайте

658 юристов отвечают

14 минут среднее время ответа

449 вопросов за сутки

Опишите ваш вопрос или ситуацию простыми словами. Начните с вопросительных слов, таких как «Что», «Как», «Можно ли» и т.д.

Задать вопрос

В процедуре банкротства важную роль играет арбитражный управляющий, который обязан проводить анализ финансового состояния должника, выявлять кредиторов и формировать реестр требований кредиторов. Арбитражный управляющий также представляет интересы должника в суде и принимает меры по защите его прав и законных интересов.

• Для должника важно предоставить арбитражному управляющему всю необходимую информацию о своих налоговых обязательствах, а также документы, подтверждающие наличие задолженности. В частности, необходимо предоставить налоговые декларации, уведомления об уплате налогов, решения налоговых органов о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения и иные документы, имеющие значение для определения размера и характера налоговой задолженности.
• В случае возникновения разногласий с налоговым органом относительно размера или характера налоговой задолженности, должник имеет право обратиться в суд за разрешением спора. Судебное разбирательство может потребоваться, например, в случае оспаривания решения налогового органа о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение, или в случае несогласия с начисленными пенями и штрафами.

В заключение следует отметить, что списание долгов по налогам при банкротстве физического лица возможно, но сопряжено с определенными условиями и ограничениями, установленными законодательством.

Для того чтобы успешно пройти процедуру банкротства и освободиться от налоговых обязательств, необходимо тщательно соблюдать требования закона, своевременно предоставлять необходимую информацию арбитражному управляющему и налоговым органам, а также активно защищать свои права в суде. В случае возникновения сложностей рекомендуется обратиться за помощью к квалифицированному юристу, специализирующемуся на банкротстве физических лиц.