-
Вопрос № 00073729
Здравствуйте.
Пришли налоги за 2021. Возможно ли такое?
Здравствуйте.
На первый взгляд выставление требования неправомерно. Без изучения документов невозможно дать верную консультацию.
При этом, не соглашусь с коллегой о сроках давности в три года. Налоговый кодекс содержит четкие правила взыскания налогов и трехлетний срок давности в нем не установлен.
В вопросе очень мало исходных данных. Нужно знать сумму недоимки и распределение ее между начислениями ИП и самозанятого, поскольку это имеет значение и для сроков взыскания и для методов. Взыскание для ИП и физлица
определено разными статьями Налогового кодекса (ИП – ст. 46 и 47, физлицо – ст.48).
Взыскание может начаться только после направления требования налогоплательщику. Для выставления требования имеется срок: три месяца со дня
выявления отрицательного сальдо для сумм свыше 3000 руб. и год для сумм от 500 руб. до 3000 руб. (ст. 70 НК РФ).
Если требование не направлено в срок, то налоговый орган утрачивает право взыскания.
Если требование выставлено своевременно, то у налогового органа имеется всего два месяца с даты неисполнения требования для вынесения решения о взыскании денежных средств со счетов ИП. Если это не сделано, у налогового органа есть шесть месяцев для обращения в суд. Если и этого не
сделано, то право требования недоимки (вместе с пенями) утрачивается.
Поскольку ситуация не конкретизирована, не буду расписывать все возможные варианты. Нужно разбираться с проведением анализа документов.
Следует иметь в виду, что утрата права требования не приведет к списанию отрицательного сальдо ЕНС. Для списания отрицательного сальдо нужно обращаться в суд. Без обращения в суд, задолженность будет«висеть», но взыскивать ее налоговому органу будет нельзя.
ФНС вправе выставлять требования об уплате налогов за 2021 год до конца 2024 года, то есть в течение трёх лет после окончания налогового периода. Если вы получили требование в 2025 году, уточните дату его составления и основания. Если срок исковой давности истек, вы можете оспорить требование
Срок давности по начислению страховых взносов — 3 года, но если вы не снялись с режима УСН и не уведомили налоговую, начисления могут быть признаны правомерными.
Если потребуется помощь с подготовкой возражения или разъяснением вашей ситуации — обращайтесь!
У меня « перехлестнулись» самозанятый и Ип с УСН.
самозанятый закрыт 8.12.2022
ИП закрыто 27.11.2023
Налог за 2021 год выставили только сейчас и пени начислили. На мой вопрос на каких основаниях- ответили письмом( прикрепила). Как их понимать? Имеют ли они право? Или нужно подавать возражение?
По общему правилу, срок исковой давности по налогам составляет 3 года с момента окончания налогового периода, за который начислен налог (п. 1 ст. 113 НК РФ).
Налоговый период по УСН — календарный год, налог за 2021 год нужно было уплатить до 28 апреля 2022 года. Следовательно, срок исковой давности для взыскания налога за 2021 год начнёт течь с 1 января 2023 года и закончится 31 декабря 2025 года.
Если налоговое уведомление пришло в мае 2025 года, это ещё в пределах срока исковой давности, и налоговая имеет право требовать уплаты.
Закрытие ИП в ноябре 2023 года не освобождает от уплаты налогов за предыдущие периоды. Долги переходят на физическое лицо.
Для самозанятых действует специальный налоговый режим, но сроки уплаты и контроля аналогичны.
Пени и штрафы
Пени начисляются за просрочку уплаты налогов и взносов. Их начисление законно, если налог не был уплачен в срок.
При наличии разногласий с налоговой можно подавать возражения и уточнять основания начисления пени.
Что делать
Проверьте, правильно ли рассчитаны суммы и сроки уплаты.
Если считаете, что требование незаконно, подайте в налоговую возражение с обоснованием.
Если начисление произошло сейчас, какая тогда просрочка и такие пени?
ранее этих начислений не было. Пришло сейчас, как просрочка уплаты….
обжалуйте
Буду благодарен за бесплатный отзыв в моем профиле https: //harant.ru/lawyers/moskva/chizhov-aleksej-alekseevich/; Спасибо!
Сейчас у всех ЕСН. Поэтому оспорить вы можете только в судебном порядке.
