Налог на продажу участка?

Суть ситуации и правовая оценка
Ваша обязанность по декларированию дохода и уплате НДФЛ возникает в том налоговом периоде (календарном году), в котором вы фактически получили доход от продажи участка. Ключевое значение имеет именно дата получения денег, а не дата заключения договора или прекращения права собственности в Росреестре.

Применимые нормы
По подп. 17 п. 1 ст. 223 НК РФ, датой получения дохода от продажи недвижимого имущества считается день поступления денежных средств продавцу.
По ст. 228, 229 НК РФ, физлицо, получившее доход от продажи недвижимости, обязано подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, и уплатить налог до 15 июля этого же года.

Риски, сроки, нюансы
— Если деньги поступили на ваш счет 12.01.2026, то доход считается полученным в 2026 году, даже если договор подписан в 2025 году.
— В налоговой декларации за 2025 год этот доход не отражается.
— Декларацию 3-НДФЛ за 2026 год нужно будет подать до 30 апреля 2027 года, налог уплатить — до 15 июля 2027 года.
— Если в личном кабинете на Госуслугах или сайте ФНС не отображается уведомление о необходимости уплаты налога за этот объект, это нормально: система ориентируется на данные Росреестра, но обязанность по декларированию у вас возникает независимо от этого.

Пошаговые действия
1. Сохраните все документы, подтверждающие дату поступления денег (выписка из банка, платежные поручения и т.п.).
2. В 2027 году заполните и подайте декларацию 3-НДФЛ за 2026 год, приложив подтверждающие документы.
3. Уплатите налог до 15 июля 2027 года.

Что уточнить
Если часть денег была получена раньше (например, аванс в 2025 году), то этот доход нужно разделить по годам. Если всё поступило 12.01.2026, то отчитываться только за 2026 год.

Если потребуется более точная оценка вашей ситуации и подготовка декларации, рекомендую обратиться к юристу или налоговому консультанту.