- Вчера в 18:51
От какой даты считать 3 года по налогу, если хозяин умер в январе 2023 года, должна была унаследовать его сестра, она открыла дело, но до даты вступления а наследство не дожила, умерла в июне 2023 года.И ее право на наследство переняли ее дети. Сейчас дача продается, не понимаем должны ли платить налог с продажи и если да, то надо подавать декларацию или он считается автоматияески?
По данной ситуации применяется институт трансмиссии: дети сестры унаследовали её право на принятие наследства. Срок владения для освобождения от налога - 3 года - исчисляется с даты смерти первоначального наследодателя, то есть с января 2023 года. Дача была унаследована через прямое завещание или по закону первым наследодателем? Имейте ввиду - уточняющий вопрос задаю неспроста! Работаю в основном в данной области права и знаю все нюансы, но выбор специалиста на площадке остаётся полностью за Вами! На практике позиция налоговых органов по делам с наследственной трансмиссией нередко расходится с позицией судов: инспекции склонны исчислять срок с даты регистрации права собственности детьми, тогда как Верховный Суд в ряде определений последних лет подтверждал, что срок должен исчисляться с даты открытия наследства первоначального наследодателя. Без письменно оформленной правовой позиции при продаже риск доначисления налога и штрафных санкций остаётся реальным даже при формально истёкшем трёхлетнем сроке. Подчеркну, что исход зависит от конкретных обстоятельств, так как каждая ситуация индивидуальна по-своему! Желаю удачи в решении вопроса! С уважением, юрист в области наследственного права Грачёв Георгий!
Здравствуйте.
Срок владения для НДФЛ при наследстве считается со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя — это прямо закреплено в п. 1 Ст. 1114 И ст. 1152 ГК РФ, позиция подтверждена Минфином (письма от 19.06.2018 № 03-04-05/41648 и др.).
В вашем случае работает наследственная трансмиссия (ст. 1156 ГК РФ): сестра приняла наследство (открыла дело), но не успела его оформить до смерти — её право перешло к детям. И вот ключевой момент: для детей срок владения отсчитывается не с момента смерти их матери, а со дня смерти первоначального наследодателя — с января 2023 года.
То есть 3 года истекают в январе 2026 года. Если продажа происходит сейчас (май 2026) — срок уже выдержан, налог платить не нужно и декларацию подавать тоже не надо. ФНС в таких случаях ничего автоматически не считает — просто никаких обязательств не возникает.
Если продажа была раньше января 2026 — тогда НДФЛ 13% с разницы между ценой продажи и налоговым вычетом (1 млн ₽ или подтверждённые расходы наследодателя на приобретение), декларация 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
Уточните дату сделки — если уже после января 2026, можно спокойно выдыхать.
Здравствуйте. Нет, налог с продажи дачи платить не нужно. Декларацию в налоговую инспекцию подавать не требуется. Право собственности перешло к детям сестры не с июня 2023 года (даты её смерти), а с января 2023 года — даты смерти первого наследодателя. На сегодняшний день трёхлетний срок владения истёк, и обязанности по уплате НДФЛ не возникает.
Минимальный предельный срок владения в три года отсчитывается с момента открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя (ст. 1114 ГК РФ). В вашей ситуации наследство открылось в январе 2023 года. Сестра наследство приняла, но не оформила из-за смерти. Её наследники (дети) в порядке наследственной трансмиссии (ст. 1156 ГК РФ) автоматически приняли всё имущество, и срок владения для них также исчисляется с января 2023 года. По состоянию на 22 мая 2026 года три года истекли.
Поскольку трёхлетний срок владения соблюдён, доход от продажи недвижимости не облагается налогом, и подача налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в этом случае не требуется (ст. 217.1 НК РФ). При регистрации перехода права собственности в Росреестре никаких дополнительных сборов, кроме госпошлины, не будет.
