- Вчера в 00:57
Здравствуйте!
Физ лицо купил экскаватор в марте текущего года, через месяц регистрируется как ИП на УСН, 6%. Экскаватор не на балансе. Есть документы купли.
Оказывает одну услугу и решает закрыть ИП и продать экскаватор сразу после закрытия ИП как физ. лицо,
Какой налог он должен заплатить кроме, 6%.
Если экскаватор использовался менее 3-х лет, какой налог с продаж он заплатит, как физ.лицо, или как ИП?
3- НДФЛ 13%, или как использование спец техники менее 3-х лет 15 % с 2 млн. 400 руб.?
Как уменьшить налоговую базу?
По описанию ситуация скорее ведет к НДФЛ при продаже экскаватора после закрытия ИП, а не к налогу 6% по УСН, если договор продажи и получение денег будут уже после прекращения статуса ИП. Но сам факт использования техники в предпринимательской деятельности делает ситуацию налогово рискованной: налоговый орган может оценивать не только дату закрытия ИП, но и экономическую связь продажи с предпринимательской деятельностью. Правовая основа здесь прежде всего такая: п. 1 Ст. 346.15 НК РФ — доходы ИП на УСН учитываются при определении налоговой базы по УСН; п. 17.1 Ст. 217 НК РФ — освобождение по сроку владения для иного имущества применяется при владении не менее трех лет; пп. 2 П. 2 Ст. 220 НК РФ — доход от продажи имущества можно уменьшить на документально подтвержденные расходы на его приобретение вместо стандартного вычета. Если экскаватор продан раньше трех лет, полного освобождения от НДФЛ по сроку владения обычно не будет. Ставка НДФЛ по доходам от продажи имущества сейчас применяется по прогрессивному правилу: 13% в пределах установленного лимита и 15% только с суммы превышения, а не со всей цены автоматически. Налоговая база может уменьшаться на расходы по покупке экскаватора, если есть договор, платежные документы и эти расходы ранее не были учтены в налогах ИП. Для точной позиции нужно проверить даты покупки, регистрации и закрытия ИП, дату договора продажи и оплаты, назначение техники, документы на услугу, регистрацию экскаватора, цену покупки и продажи, а также отражались ли расходы или доходы по технике в деятельности ИП. Ошибка в квалификации продажи как личной или предпринимательской может привести к доначислениям, поэтому окончательный вывод и расчет налога зависят от индивидуального разбора документов и фактической схемы сделки.
Если я правильно поняла, то он заплатит не 13% с продажи, как физ. Лицо, а 15% так произошла услуга в момент действия ИП?
Спасибо Вам за обратную связь! Вы теперь знаете как со мной связаться при возникновении трудностей.
Здравствуйте
Поскольку вы реализуете технику после снятия с учета в качестве ИП - то возникает уплата НДФЛ по полученным доходам (к расчету будет применена прогрессивная ставка - 13 и 15 процентов). Обязанность подачи налоговой декларации по НДФЛ возложена на вас. Налоговая база может быть уменьшена на подтвержденные расходы по приобретению экскаватора.
По основной деятельности на УСН (как вы указываете - была всего одна операция) - уплачиваете доход по ставке 6 процентов, подаете итоговую отчетность. Кроме того, фиксированные страховые взносы также следует уплатить за период функционирования ИП.
При возникновении вопросов, обращайтесь
Здравствуйте, поскольку продажа спец.техники производится после закрытия ИП, то отчитываться по данной сделке необходимо по НДФЛ по шкале 13%/15%. Кроме того, под освобождение спецтехника не попала бы, поскольку использовалась в предпринимательской деятельности. Возможет вариант учета документально подтвержденных расходов на ее приобретение. По возникающим вопросам обращайтесь на консультацию.
