- 18.05.2026 11:42
Добрый день. Родной отец оформил на меня договор дарения автомобиля, я его продала не дожидаясь 3х лет владения. налоговая выставила налог на доход, но насколько мне известно продажа имущества, полученная от близких родственников, налогом не облагается. Так ли это? Если да, то на какую норму права сослаться? Налоговая в ЛК ФНС ответила, что налог выставлен корректно
Действительно, имущество, полученное в дар от близкого родственника, само по себе не подлежит налогообложению. Согласно подпункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы физических лиц, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паёв от ближайших родственников (родителей, детей, супругов, братьев, сестёр, дедушек, бабушек, внуков), освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
То есть сам факт получения автомобиля в дар от родного отца не порождает налоговых последствий для вас.
Однако освобождение от налога распространяется непосредственно на операцию дарения, а не на последующую продажу подаренного имущества.
Почему начислили налог?
Вы получили автомобиль в дар от близкого родственника, следовательно, сама операция дарения не повлекла возникновение налоговой базы. Но после получения дара вы стали собственником транспортного средства и реализовали его самостоятельно третьим лицам менее трёхлетнего срока владения.
Согласно статье 220 НК РФ, налогоплательщик освобождается от уплаты налога при продаже имущества, находящегося в собственности три года и более. Поскольку вы владели автомобилем меньше установленного срока, налоговый орган обоснованно применил стандартную процедуру исчисления налога на полученный доход от реализации имущества.
Доход от продажи автомобиля облагается налогом по ставке 13% (если вы резидент РФ). Вы имеете право уменьшить сумму дохода одним из способов:
Зачесть расходы, понесённые на приобретение имущества (в вашем случае расходов фактически не было, так как имущество получено безвозмездно);
Воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере до 250 тыс. Руб., установленным подпунктом 1 пункта 2 ст. 220 НК РФ.
Таким образом, ваша налоговая база составит разницу между суммой полученного дохода от продажи автомобиля и размером налогового вычета (до 250 тыс. Руб.). Именно эта сумма умножается на ставку 13%, образуя итоговую сумму налога.
Благодарю за ответ! Стало понятнее.
Но последний вопрос: я правильно Вас поняла, что если автомобиль я продала за 630 000 руб., то налогом должна облагаться разница - то есть 380 000 руб. (630-250)?
Да. Вы можете применить вычет при подачи декларации. Это заявителей порядок только.
По описанной ситуации позиция налогового органа имеет под собой основания, и продажа подаренного автомобиля до истечения минимального срока владения действительно влечет обязанность задекларировать доход и уплатить налог. Освобождение от налога при получении имущества в дар от близкого родственника касается только момента принятия дара, но не последующей продажи этого имущества. Статья 217 Налогового кодекса РФ действительно освобождает от налогообложения доходы, полученные в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника, в частности от отца. Однако при продаже имущества применяются общие правила статьи 217.1 и статьи 229 НК РФ: доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока (три года или пять лет в зависимости от обстоятельств), подлежит декларированию и обложению налогом по ставке 13 процентов. Ключевое значение здесь имеет разделение двух разных юридических фактов: получение дара (этот доход налогом не облагается) и последующая реализация имущества (это самостоятельный доход от продажи). Налоговая инспекция права в том, что налог начислен именно с продажи, а не с дарения. Для точного вывода необходимо проверить дату заключения договора дарения, дату продажи автомобиля, его рыночную стоимость на момент продажи, а также сумму, фактически полученную по договору купли-продажи. Окончательная позиция по делу, возможность применения имущественного налогового вычета вместо уплаты налога с полной суммы продажи, а также перспективы обжалования решения налогового органа зависят от индивидуального анализа всех документов и хронологии событий. Ошибка в выборе способа защиты или пропуск срока на подачу декларации могут привести к дополнительным штрафным санкциям.
Согласно ст. 220 НК РФ
" При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
(Абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.
(Абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)"
Иными словами. Если вы продаёте автомобиль, подаренный вам менее 3-х лет назад, за сумму менее, чем отдал за неё даритель, вам необходимо предоставить в налоговую документ, в котором это подтверждается. То есть договор купли-продажи, в котором указана сумма, уплаченная дарителем при покупке машины. Налог платить не придётся, но 3-НДФЛ в обязательном порядке нужно заполнять.
Здравствуйте, у вас два основания для налогообложения, которые необходимо разделять:
- дарение родителей - само дарение не облагается у одаряемого, если сделка совершена между близкими родственниками - п. 18.1 Ст. 217 НК РФ,
- продажа подаренной машины. Поскольку машина у вас была в собственности менее 3 лет, то доход, полученный от ее продажи, подлежит налогообложению - ст. 217.1 НК РФ. При это вы вправе заявить имущественный вычет - либо 250 тыс. Руб. Либо документально подтвержденные расходы дарителя (ваших родителей) на ее приобретение (пп.2 п.2 ст. 220 НК РФ). В этом случае вам нужно подавать декларацию и заявлять как сумму дохода, так и сумму вычета.
- Поэтому да, налоговая вам верно предъявила налог, но его размер нужно посмотреть, есть ли документы для уменьшения (если налоговая применила лишь вычет 250 тыс. Руб.).
- Обращайтесь с документами на консультацию.
Здравствуйте
Начисление налога корректно - налоговый орган в данном случае руководствуется данными ГАИ. При несоблюдении минимального срока владения (3 года) - возникает соответствующая обязанность (вне зависимости от того, что основанием приобретения имущества является договор дарения от близкого родственника). При этом при расчете налога может быть применен фиксированный налоговый вычет в размере 250 000 руб., проверьте расчет налогового органа. Дополнительно будут начислены пени. В отношения применения штрафа - здесь нужно вопрос изучать более подробно, возможно его не применение / снижение
При необходимости, обращайтесь
Дарение близким родственником НДФЛ не облагается
но у вас продажа автомобиля, находившего менее предельного срока
при подаче декларации формы 3-НДФЛ вы имели право заявить в расходы наиболее большую сумму - либо это расходы дарителя, либо 250 тыс руб. Согласно НК РФ
в случае если сумма продажи авто менее 250 тыс руб., обязанности подавать декларацию формы 3-НДФЛ отсутствует
Продажа автомобиля, полученного в дар от близкого родственника (в данном случае, отца), до истечения трехлетнего срока владения, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Освобождение от налога при дарении между близкими родственниками не распространяется на доход от последующей продажи этого имущества, если минимальный срок владения не выдержан
