Ответ нейросети:
Здравствуйте!
Ваш вопрос касается налоговой базы при продаже квартиры, полученной по программе реновации, если квартира продана ранее истечения минимального срока владения, а именно — в течение 5 лет (или 3 лет, если применимо). Вы хотите учесть в расходах не цену, указанную в договоре купли-продажи (ДКП) вашей старой квартиры (которая передавалась по реновации), а стоимость, которая указана в оценочном альбоме, так как она выше.
Ответ по существу:
1. По какому документу можно учесть расходы?
Согласно п. 2 ст. 220 НК РФ, при продаже недвижимости, полученной по договору мены (что имеет место при реновации), в расходы при определении налоговой базы по НДФЛ можно включить:
-
Стоимость приобретения (получения) передаваемого по договору имущества, подтвержденную документально (обычно — это цена в вашем ДКП при покупке старой квартиры, либо расходы на ее приобретение, подтвержденные распиской и иными платежными документами);
- Иные расходы, связанные с приобретением этого имущества.
Оценочный альбом — это отчет об оценке рыночной стоимости, но он не является документом, подтверждающим фактические расходы на приобретение квартиры (Письмо Минфина РФ от 14.02.2020 N 03-04-05/11034). Для целей налогообложения
учитывается только фактическая цена приобретения по договору, а не оценочная стоимость.
Вывод:
Указать в 3-НДФЛ стоимость по оценочному альбому вместо цены по ДКП нельзя. Налоговый орган при проверке потребует именно документы, подтверждающие реальный расход — то есть ДКП, расписку, платежные поручения, кассовые чеки и т.п. Оценочный альбом — не основание для уменьшения налоговой базы.
---
2. Сроки проверки и возможные последствия
-
Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ проводится в течение
3 месяцев со дня подачи декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Однако, если налоговая обнаружит ошибку (например, указание расходов по оценке, а не по фактическим расходам), они могут вынести требование о предоставлении пояснений и документов.
-
Срок для выявления ошибки и доначисления налога — 3 года с момента окончания налогового периода, в котором была подана декларация (п. 1 ст. 113 НК РФ).
-
Штраф за неуплату налога — 20% от суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ), а также начисляются пени (ст. 75 НК РФ).
---
3. Рекомендация
Настоятельно рекомендую указывать в расходах при продаже квартиры именно ту сумму, которая подтверждается документально (ДКП, расписка, платежки). Если вы укажете в расходах оценочную стоимость, а не фактическую, это будет признано ошибкой, налоговая доначислит налог, пени и штраф.
---
Резюме:
- В расходах указывайте цену из ДКП, либо иные подтвержденные расходы.
- Оценочный альбом не является основанием для уменьшения налоговой базы.
- Срок камеральной проверки — 3 месяца, общий срок выявления ошибок — 3 года.
- Штраф — 20% от суммы неуплаты + пени.
Если есть дополнительные вопросы по вашей ситуации — уточните детали, чтобы получить более индивидуальную консультацию.
