Ответ нейросети:
Здравствуйте! Отвечаю на ваш вопрос с учетом российского законодательства по состоянию на 2024 год.
1. Кто платит налоги — заказчик или исполнитель?
-
Если заключён трудовой договор:
В этом случае иностранный гражданин считается работником, а организация или индивидуальный предприниматель — работодателем. Работодатель выступает налоговым агентом и обязан удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с заработной платы работника, а также уплачивать за него страховые взносы (ПФР, ФСС, ОМС), если иное не предусмотрено законом (для некоторых категорий иностранных граждан страховые взносы не начисляются).
-
Если заключён гражданско-правовой договор (ГПД) на выполнение работ/оказание услуг:
Заказчик (организация или ИП) также является налоговым агентом и обязан удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с вознаграждения иностранца. Страховые взносы по ГПД с иностранцев уплачиваются в зависимости от их статуса (например, временно пребывающие, временно проживающие, постоянно проживающие и т.д.).
2. Сколько нужно заплатить?
-
НДФЛ:
- Для иностранных граждан (чаще всего временно пребывающие), работающих по трудовому договору или ГПД, ставка НДФЛ составляет
13% (если они резиденты РФ) или
30% (если не резиденты).
- Резидентом признаётся лицо, находящееся в России
183 дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ).
- Исключение: для граждан ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан) применяются льготы.
-
Страховые взносы:
- По трудовым договорам для иностранных граждан, временно пребывающих в РФ, страховые взносы на ОПС (пенсионное страхование) не уплачиваются, за исключением высококвалифицированных специалистов и некоторых других категорий.
- Медицинское страхование: работодатель обязан обеспечить полис ДМС или оформить ОМС (для некоторых категорий).
- Взносы на травматизм — уплачиваются работодателем.
- По ГПД страховые взносы зависят от статуса иностранца и вида договора.
3. Кто уведомляет МВД о приёме/заключении договора?
- Уведомление о заключении и прекращении трудового или гражданско-правового договора с иностранным гражданином в течение 3 рабочих дней подаёт
работодатель или заказчик работ/услуг (ст. 13, 13.3 ФЗ-115, приказ МВД № 11 от 10.01.2018).
Резюме:
-
Заказчик (работодатель) удерживает и перечисляет налоги и взносы, а также уведомляет МВД.
-
Иностранец получает сумму за вычетом налогов.
- Размер НДФЛ — 13% или 30% в зависимости от статуса резидентства.
- Страховые взносы — в зависимости от категории иностранца и типа договора.
Если у вас есть информация о статусе иностранного гражданина (вид на жительство, патент и т.д.), могу дать более подробную раскладку по ставкам и взносам.
Важное примечание:
В случае гражданско-правового договора с физическим лицом, не являющимся ИП, заказчик также является налоговым агентом и обязан удерживать и перечислять налоги.
Если есть дополнительные детали — укажите, пожалуйста, статус иностранца и тип договора для более точного ответа.