Ответ нейросети:
Вы задаёте очень актуальный и распространённый вопрос по поводу применения режима НПД (налог на профессиональный доход, "самозанятые") в случае перепродажи товаров с элементами доработки/улучшения.
1. Можно ли самозанятым перепродавать вещи с вложением "своего труда"?
Согласно закону 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"", самозанятыми могут быть лица, которые получают доход от деятельности, связанной с оказанием услуг, выполнением работ, либо с продажей товаров собственного производства.
Прямая перепродажа товаров (то есть покупка и продажа без изменения товара, либо без существенной переработки) под НПД не подпадает и запрещена.
Однако если вы вкладываете "труд", например:
- Упаковываете в коробки,
- Чистите,
- Украшаете,
- Кладёте подарки, делаете индивидуальные комплекты,
то возникает вопрос: является ли это переработкой в достаточной степени, чтобы считать товар "изготовленным вами"?
ФНС и Минфин РФ в своих разъяснениях (например, письма Минфина № 03-11-11/11690 от 26.02.2021, № 03-11-11/110928 от 05.12.2019) указывают, что:
> "Если товар изготовлен или переработан (усовершенствован) самим физическим лицом, доходы от его реализации облагаются НПД".
То есть, если вы не просто перепродаете, а усовершенствуете, дорабатываете товар, меняете его потребительские качества или внешний вид, тогда доход от его реализации можно облагать НПД.
В вашем случае:
- Если вы действительно оказываете услуги по чистке, упаковке, украшению, комплектованию подарков, и не просто перепродаёте, а придаёте товару новые свойства и ценность — НПД применим.
- Если же изменения минимальны (просто переложили из коробки в коробку) и не носят существенного характера, то это может быть признано перепродажей.
Важно! Все индивидуальные ситуации могут трактоваться по-разному. Лучше оформить процесс как услугу по подготовке/оформлению подарочных наборов и указать это в назначении платежа.
---
2. Что если обувь покупается "под заказ"?
Если клиент платит вам за то, чтобы вы нашли и приобрели для него обувь, по сути, это агентская схема, где вы выступаете либо как агент, либо как посредник.
- Если вы покупаете обувь для себя, а потом продаёте клиенту — это всё та же перепродажа.
- Если вы берёте деньги за услугу по подбору и комплектации — это услуга, и под НПД подпадает.
Правильная схема для НПД:
- Получаете деньги ТОЛЬКО за свою работу (подбор, консультация, оформление, упаковка).
- Оплата товара идёт напрямую от клиента в магазин/поставщику.
Если вы покупаете товар за свои деньги и потом реализуете клиенту, даже с доработкой, ФНС может проверить, насколько значительна доработка. Если она существенная (см. выше) — применяйте НПД. Если нет — риски.
---
Рекомендация
-
Документируйте процесс доработки: делайте фотографии "до" и "после", описывайте в договоре или чеке услугу по "созданию подарочного комплекта", "чистке", "упаковке" и пр.
-
В чеке/квитанции указывайте именно услугу ("оформление подарочного набора", "чистка обуви", "комплектация с подарком") — это важно для доказывания вашей позиции в случае спора с налоговой.
- Не занимайтесь просто перепродажей без вложения труда — это вне НПД.
---
Вывод:
- Если вы действительно дорабатываете/улучшаете товар, НПД применим.
- Если только перепродаёте, НПД применять нельзя.
- В случае работы "под заказ" — оформлять как услугу, а не перепродажу.
Если потребуется более детальный разбор вашей схемы или подготовка пояснений для ФНС — обращайтесь за персональной консультацией!
