Патентная система налогообложения?

Добрый день!

Надеюсь вам поможет более развернутый ответ. Если да, то с вас отзыв.

В соответствии с подпунктом 43 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции, действовавшей до 01.01.2021, ПСН применялась в отношении ритуальных услуг.Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (далее - ОКВЭД 2), утвержденному приказом Госстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, группировка \\"Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг\\" (код 96.03) включает, в частности, изготовление надгробных сооружений из различных материалов и ритуальных принадлежностей, изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд, а также высечку барельефов, выполнение графических портретов на памятниках, скульптурные работы, выполнение надписей и т.п.Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, получивший патент на осуществление вида предпринимательской деятельности, предусмотренного подпунктом 43 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, вправе оказывать в рамках данного патента услуги по резке, обработке и отделке камня для памятников.В то же время отмечаем, что в отношении предпринимательской деятельности, связанной с реализацией памятников собственного и несобственного производства, может применяться ПСН в рамках полученного индивидуальным предпринимателем патента в соответствии с подпунктом 43 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, в случае если такая деятельность является неотъемлемой (составной) частью предпринимательской деятельности по оказанию ритуальных услуг.Если продажа памятников собственного и несобственного производства не является неотъемлемой (составной) частью предпринимательской деятельности по оказанию ритуальных услуг (например, когда стоимость памятников не включена в стоимость ритуальных услуг и оформляется отдельными договорами, в частности договорами розничной купли-продажи), то такая предпринимательская деятельность не может осуществляться в рамках полученного индивидуальным предпринимателем патента в соответствии с подпунктом 43 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса.Вместе с тем в соответствии с подпунктом 61 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса ПСН применяется в отношении резки, обработки и отделки камня для памятников.Согласно ОКВЭД 2 группировка \\"Резка, обработка и отделка камня\\" (код 23.70) включает резку, обработку и отделку камней для использования на кладбищах.Учитывая вышеизложенное, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по изготовлению, продаже и установке на кладбищах надгробных памятников, надгробных цветников и надгробных оград собственного производства из натурального камня по индивидуальным заказам населения, вправе применять ПСН на основании подпункта 61 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса.

Укажите тот вид оказанной услуги, которая под патент подпадает. Иначе риски уплаты налога.

Здравствуйте, Роман!

Налоговые действия соответствуют закону при наличии регионального акта. Регионы могут ограничивать число объектов розничной торговли для патентной системы. Вам следует рассмотреть альтернативные режимы или привести деятельность в соответствие с региональным законодательством.

Здравствуйте, область вправе по п. 6 Ст. 346.43 НК установить, что патент по рознице выдают лишь на один торговый объект. Закон № 11-ОЗ сделал именно это, поэтому ИФНС отказала законно. Выход: брать два отдельных патента (по одному на каждый магазин) либо перейти на УСН или НПД. Оспаривание почти без шансов — суд подтвердит региональное ограничение.

За платной консультацией не пробовали обращаться, тут работы не на один час.

При условии, что деятельность юр лица и ИП действительно будет разделена и лица будут взаимозависимы, то это разные бизнесы, которые нельзя консолидировать для целей налогообложения. Могут быть взаимозависимы, но действуют раздельно и еще ряд условий, то дробление допустимо.

Такие вопросы не решаются в бесплатных консультаций.

Нужен правовой и фин аудит, создание схем деятельности с юридически выверенными действиями.

Здравствуйте. В этом вопросе лучше провести пред аудит. И очень аккуратно это делать. Грань между дроблением бизнеса и оптимизацией очень тонкая. Лучше перестрахуйтесь и попросите провести пред проверку у аудиторов или налоговых консультантов.

Здравствуйте. См. Ст. 346.45 НК РФ. Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением федеральной территории "Сириус", а также случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия. В п. 2 наст. статьи - В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в федеральной территории "Сириус", в которой не состоит на учете в уполномоченном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, такое заявление подается в указанный налоговый орган. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента (за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 статьи 346.43настоящего Кодекса) на территории, которая определена законом субъекта Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса и на которой он не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления указанным индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности, кроме случая, предусмотренного абзацем вторымнастоящего пункта.

Патент действует на всей территории РФ, никакого значения не имеет место заключения договора.

Добрый день!

Самое простое в вашем случае это ООО на УСН. Звоните по контактам в профиле, проконсультирую более детально.

Какой патент, если есть ООО, не надо все кучу мешать.

Добрый день! Если вы отшиваете одежду на контрактном производстве для реализации на маркетплейсах, то вы являетесь производителем товаров.

Относительно патентной системы налогообложения, решение о ее применении зависит от объема вашей деятельности и суммы дохода.

Согласно статье 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, патентная система налогообложения применяется к индивидуальным предпринимателям, осуществляющим розничную продажу товаров, если сумма дохода за предыдущий календарный год не превышает 120 миллионов рублей.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и сумма дохода за предыдущий календарный год не превышает указанную сумму, то вы можете претендовать на применение патентной системы налогообложения.

Доход при патентной системе налогообложения подтверждается договором, счётом на оплату арендной платы, которые подписаны также и арендатором.

Выписку с банковского счета.

Здравствуйте. Нет

нет

Если вы применяете ПСН к операциям по сдаче помещений в аренду, налог рассчитывается исходя из срока патента и потенциально возможного дохода за год, который вы можете получить от сдачи в аренду (пп. 19 п. 2 ст. 346.43, ст. 346.47, п. 1 ст. 346.48, п. 1 ст. 346.51 НК РФ). Потенциально возможный к получению доход устанавливают регионы, где вы ведете деятельность. Он зависит в том числе от площади сдаваемых в аренду помещений. Фактическая выручка для расчета налога не важна (п. 7, пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.01.2020 N 03-11-11/37).

Патент действует только в отношении тех объектов, которые в нем указаны. Поэтому, если в течение срока действия патента у вас появляются новые помещения, которые вы сдаете, и по ним вы хотите применять ПСН, нужно получить новый патент. Иначе доход от сдачи их в аренду будет облагаться в рамках общего режима налогообложения или спецрежима, который вы совмещаете с ПСН (Письма Минфина России от 02.07.2019 N 03-11-09/48670 (направлено Письмом ФНС России от 12.07.2019 N БС-4-3/13610@), от 14.12.2018 N 03-11-11/91339). Учесть расходы на ремонт и другие расходы, связанные с передачей помещения в аренду, в рамках ПСН вы не можете (ст. 346.47, п. 1 ст. 346.48, п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Налоговый орган действует в рамках сложившейся практики и подобную позицию поддерживают суды.

Студенческая задача.

авт сверки взаимных расчетов формируется в программе. никак не может быть произвольной формы

Обратитесь на сайт бухгалтеров. Там подскажут и покажут.

Здравствуйте.

Согласна с коллегами, поставленные вопросы требую изучения договора, времени для подготовки ответа.

Консультация м.б. проведена на платной основе. Так как требует времени для изучения вашей ситуации.

Здравствуйте, исходя из разъяснений - Письмо МИНФИНА № 03-11-11/20494 от 30.03.2018.

День перечисления денежных средств является значимым для налогообложения. Следовательно, к доходам поступившим до начала действия патента применяется система налогообложения применяемая до дня начала его действия.